Protocollo progressivo anche per le «estere»
Nel caso in cui venga effettuato l’invio allo Sdi delle fatture indirizzate a soggetti non residenti in italia, per evitare l’esterometro del ciclo attivo, tali fatture dovranno avere una numerazione dedicata e differente rispetto a quelle italiane, dal momento che la fattura valida ai fini Iva sarà quella cartacea?
Lo Sdi è un sistema di interscambio e non un gestionale, e non vi è alcun controllo della progressività del numero di protocollo della fatturazione del ciclo attivo. Pertanto, le operazioni effettuate verso soggetti non residenti o non stabiliti in Italia avranno lo stesso numero di protocollo progressivo. In altri termini, se ad esempio, l’ultima fattura attiva elettronica ha protocollo numero 100, la successiva fattura cartacea emessa nei confronti di soggetti non residenti in Italia avrà protocollo 101 e così via.
L’agenzia delle Entrate, nel corso del forum dello scorso 24 maggio, ha chiarito che è possibile non presentare, per le sole fatture emesse verso soggetti esteri, il cosiddetto “esterometro” (di cui all’articolo 1, dal comma 909, lettera a, n. 4, al 915 della legge 205/2017), se le stesse fatture vengono trasformate in elettroniche secondo le indicazioni di cui al provvedimento del 30 aprile 2018, punto 9.4. Il quale afferma che: «Per le sole fatture emesse, le comunicazioni di cui al punto 9.1 possono essere eseguite trasmettendo al sistema dell’agenzia delle Entrate l’intera fattura emessa, in un file nel formato stabilito al punto 1.3 [Xml] e compilando solo il campo “CodiceDestinatario” con un codice convenzionale indicato nelle specifiche tecniche allegate al presente provvedimento».
La conversione della fattura analogica (cartacea) emessa nei confronti di soggetti non residenti, non stabiliti e/o non identificati in Italia, in fattura elettronica dovrà essere fatta secondo quanto stabilito nei paragrafi 3 e 4 dell’allegato A del provvedimento sopra citato, il quale stabilisce alla pagina 110 che come numero di protocollo va indicato il «numero progressivo attribuito dal cedente/prestatore al documento al quale si riferiscono i dati». Non c’è quindi alcuna “numerazione dedicata”.