La detrazione si «anticipa»

La contabilizzazione

Come devo contabilizzare una fattura di acquisto ricevuta dallo Sdi i primi giorni di febbraio ma con data fattura gennaio perché riferita ad acquisti fatti a gennaio?

Come chiarito nelle risposte dell’agenzia delle Entrate del 15 novembre, l’articolo 14 del decreto legge 119/2018 ha stabilito che - entro il giorno 16 di ciascun mese può essere esercitato il diritto alla detrazione dell’imposta relativa ai documenti di acquisto ricevuti e annotati entro il 15 del mese successivo a quello di effettuazione dell'operazione (fatta eccezione per i documenti di acquisto relativi ad operazioni effettuate nell’anno precedente). Pertanto, ad esempio, l’Iva addebitata in una fattura elettronica di acquisto che riporta la data del 30 gennaio 2019, ricevuta attraverso lo Sdi il 1° febbraio 2019, potrà essere detratta con riferimento al mese di gennaio. Chiarito quanto sopra, è evidente che i software devono essere in grado di gestire tale impostazione.

BARBARA ZANARDI

La data d’invio

Le fatture datate 2018 (ad esempio una fattura differita di riepilogo fine mese per le operazioni poste in essere a dicembre 2018) ma inviate al cliente nel 2019 debbano passare attraverso lo Sdi e pertanto essere emesse con tracciato Xml?

Le fatture con data 2018 inviate (emesse) al cliente nel 2019 devono transitare dal sistema di interscambio in formato elettronico. L’obbligo di fatturazione elettronica scatta, in base all’articolo 1, comma 916, della legge di Bilancio 2018 (legge 27 dicembre 2017 n. 205), per le fatture emesse a partire dal 1° gennaio 2019.

Pertanto, il momento da cui decorre l’obbligo è legato all’effettiva consegna, spedizione, trasmissione o messa a disposizione della fattura. Questo è stato confermato anche dalle risposte alle faq pubblicate il 28 novembre 2018 sul sito dell’agenzia delle Entrate.