Аудиторский отчет независимых аудиторов Совету директоров АО «Страховая Компания «Альянс Полис»
Мнение с оговоркой
Мы провели аудит финансовой отчетности АО «Страховая Компания «Альянс Полис» (далее – «Компания»), состоящей из отчета о финансовом положении по состоянию на 31 декабря 2019 года, отчетов о прибыли или убытке и прочем совокупном доходе, изменениях в собственном капитале и движении денежных средств за год, закончившийся на указанную дату, а также примечаний, состоящих из основных положений учетной политики и прочей пояснительной информации.
По нашему мнению, за исключением возможного влияния на сравнительные показатели по состоянию на и за год, закончившийся 31 декабря 2018 года, обстоятельства, изложенного в разделе «Основание для выражения мнения с оговоркой» нашего отчета, прилагаемая финансовая отчетность отражает достоверно во всех существенных аспектах финансовое положение Компании по состоянию на 31 декабря 2019 года,а также ее финансовые результаты и движение денежных средств за год, закончившийся на указанную дату, в соответствии с Международными стандартами финансовой отчетности («МСФО»).
Основания для выражения мнения с оговоркой
В 2013 году Компания заключила контрактное соглашение со стороной под общим контролем,в соответствии с которым Компании было предоставлено право на получение возмещения от указанной стороны по всем претензиям,оплаченным в отношении определенных неисполненных договоров страхования Компании.
В результате этого, в течение лет, закончившихся в период с 31 декабря 2014 года по 31 декабря 2017 года, Компания получала возмещения за оплаченные претензии от стороны под общим контролем, которые были признаны как уменьшение начисленных претензий в отчете о прибылях и убытках за указанные годы. В течение года, закончившегося 31 декабря 2018 года, сторона под общим контролем также согласилась принять все оставшиеся договорные обязательства Компании,относящиеся к этим договорам страхования,которые имели балансовую стоимость 190,307 тысяч тенге. Существуют индикаторы того, что сторона под общим контролем выступала в качестве организации, контролируемой акционером. Таким образом, некоторые или все возмещения, полученные в течение 2014-2017 годов, наряду с влиянием допущения об оставшихся обязательствах в 2018 году, должны были быть признаны как вклад в собственный капитал Компании, вместо того, чтобы быть признанными в составе прибыли или убытка в течение рассматриваемых лет. Кроме того, Компания должна была признать актив с целью отражения любых сумм, подлежащих возмещению по состоянию на 31 декабря 2017 года. Влияние данного отступления от требований Международных стандартов финансовой отчетности на данную финансовую отчетность не было определено. Наше мнение о финансовой отчетности по состоянию на и за год, закончившийся 31 декабря 2018 года, от 27 марта 2019 года было модифицировано соответствующим образом. Наше мнение о финансовой отчетности за текущий год также модифицировано в связи с влиянием данного обстоятельства на сопоставимость показателей текущего года и сравнительных показателей.
Мы провели аудит в соответствии с Международными стандартами аудита. Наша ответственность в соответствии с этими стандартами описана далее в разделе «Ответственность аудиторов за аудит финансовой отчетности» нашего отчета. Мы независимы по отношению к Компании в соответствии с Международным кодексом этики профессиональных бухгалтеров (включая международные стандарты независимости) и этическими требованиями, применимыми к нашему аудиту финансовой отчетности в Республике Казахстан, и мы выполнили прочие этические обязанности в соответствии c этими требованиями и указанным Кодексом. Мы полагаем, что полученные нами аудиторские доказательства являются достаточными и надлежащими, чтобы служить основанием для выражения нашего мнения с оговоркой.
Важные обстоятельства
Мы обращаем внимание на Примечание 2(б) к финансовой отчетности, в котором описано, что допущение о непрерывности деятельности не применялось при подготовке финансовой отчетности,так как руководство намерено ликвидировать Компанию в максимально короткий срок.Наше мнение не было модифицировано в отношении этого обстоятельства.
Ответственность руководства и лиц, отвечающих за корпоративное управление, за финансовую отчетность
Руководство несет ответственность за подготовку и достоверное представление указанной финансовой отчетности в соответствии с МСФО и за систему внутреннего контроля,которую руководство считает необходимой для подготовки финансовой отчетности, не содержащей существенных искажений вследствие недобросовестных действий или ошибок.
При подготовке финансовой отчетности руководство несет ответственность за оценку способности Компании продолжать непрерывно свою деятельность, за раскрытие в соответствующих случаях сведений, относящихся к непрерывности деятельности, и за составление отчетности на основе допущения о непрерывности деятельности,за исключением случаев,когда руководство намеревается ликвидировать Компанию, прекратить ее деятельность или когда у него отсутствует какая-либо иная реальная альтернатива, кроме ликвидации или прекращения деятельности.
Лица, отвечающие за корпоративное управление, несут ответственность за надзор за подготовкой финансовой отчетности Компании.
Ответственность аудиторов за аудит финансовой отчетности
Наша цель состоит в получении разумной уверенности в том, что финансовая отчетность не содержит существенных искажений вследствие недобросовестных действий или ошибок, и в выпуске аудиторского отчета, содержащего наше мнение. Разумная уверенность представляет собой высокую степень уверенности, но не является гарантией того, что аудит, проведенный в соответствии с Международными стандартами аудита, всегда выявляет существенные искажения при их наличии. Искажения могут быть результатом недобросовестных действий или ошибок и считаются существенными, если можно обоснованно предположить, что в отдельности или в совокупности они могут повлиять на экономические решения пользователей, принимаемые на основе этой финансовой отчетности.
В рамках аудита, проводимого в соответствии с Международными стандартами аудита, мы применяем профессиональное суждение и сохраняем профессиональный скептицизм на протяжении всего аудита. Кроме того, мы выполняем следующее:
– выявляем и оцениваем риски существенного искажения финансовой отчетности вследствие недобросовестных действий или ошибок; разрабатываем и проводим аудиторские процедуры в ответ на эти риски; получаем аудиторские доказательства, являющиеся достаточными и надлежащими, чтобы служить основанием для выражения нашего мнения. Риск необнаружения существенного искажения в результате недобросовестных действий выше, чем риск необнаружения существенного искажения в результате ошибки,так как недобросовестные действия могут включать сговор, подлог, умышленный пропуск, искаженное представление информации или действия в обход системы внутреннего контроля;
– получаем понимание системы внутреннего контроля, имеющей значение для аудита, с целью разработки аудиторских процедур, соответствующих обстоятельствам, но не с целью выражения мнения об эффективности системы внутреннего контроля Компании;
– оцениваем надлежащий характер применяемой учетной политики и обоснованность бухгалтерских оценок и соответствующего раскрытия информации, подготовленного руководством;
– делаем вывод о правомерности применения руководством допущения о непрерывности деятельности, а на основании полученных аудиторских доказательств – вывод о том, имеется ли существенная неопределенность в связи с событиями или условиями, в результате которых могут возникнуть значительные сомнения в способности Компании продолжать непрерывно свою деятельность; Если мы приходим к выводу о наличии существенной неопределенности, мы должны привлечь внимание в нашем аудиторском отчете к соответствующему раскрытию информации в финансовой отчетности или, если такое раскрытие информации является ненадлежащим, модифицировать наше мнение. Наши выводы основаны на аудиторских доказательствах, полученных до даты нашего аудиторского отчета.
– проводим оценку представления финансовой отчетности в целом, ее структуры и содержания, включая раскрытие информации, а также того, представляет ли финансовая отчетность лежащие в ее основе операции и события так, чтобы было обеспечено их достоверное представление.
Мы осуществляем информационное взаимодействие с лицами,отвечающими за корпоративное управление,доводя до их сведения,помимо прочего,информацию о запланированном объеме и сроках аудита, а также о существенных замечаниях по результатам аудита, в том числе о значительных недостатках системы внутреннего контроля, которые мы выявляем в процессе аудита. Руководитель задания,по результатам которого выпущен настоящий аудиторский отчет независимых аудиторов: Эшли Кларк – Партнер по аудиту Асель Урдабаева – Сертифицированный аудитор Республики Казахстан, квалификационное свидетельство аудитора No. МФ-0000086 от 27 августа 2012 года ТОО «КПМГ Аудит» – Государственная лицензия на занятие аудиторской деятельностью № 0000021, выданная Министерством финансов Республики Казахстан 6 декабря 2006 года Дементьев С. А. – Генеральный директор ТОО «КПМГ Аудит», действующий на основании Устава 5 марта 2020 года