Тәуелсіз аудиторлардың аудит есебі «Альянс Полис» Сақтандыру Компаниясы» АҚ-ның директорлар кеңесіне
Ескертуі бар пікір
Біз «Альянс Полис» Сақтандыру Компаниясы» АҚ – ның (әрі қарай – «Компания») 2019 жылдың 31 желтоқсанына дейінгі қаржы жағдайы есебінен құрылатын барлық кіріс – шығыс және жиынтық есебінен яғни, капиталдағы болған өзгерістер мен көрсетілген күнге дейінгі аяқталған ақшалай қаражаттардың ілгерілеулері,сонымен қатар қаржы есебі саясатының негізгі жағдайлары және басқа да ақпараттардан құрылатын аудиторлік есебін жүргіздік.
Біздің пікірімізше 2018 жылдың 31 желтоқсанында аяқталатын бір жылдың және жылдық ахуалы бойынша салыстырмалы көрсеткіштердің мүмкін болатын ықпалдарын - «Ескертуі бар пікірді білдіру негіздемесі» бөлімінде келтірілген жағдайлардың әсерін қоспағанда, ұсынылып отырған қаржылық есеп Компанияның 2019 жылдың 31-ші желтоқсанына дейінгі жүргізілген қаржылық есеп бүкіл аспекттер жағынан анық көрсетеді, сонымен қатар көрсетілген сол күнге дейінгі қаржы опрерациялар нәтижелері мен ақшалай ілгерілеулері Қаржы есебінің халықаралық стандартының (ҚЕХС) барлық аспектілеріне сай екендігін көрсетеді.
Ескертуі бар пікірді білдіру негіздемесі
Компания 2013 жылы жалпы бақылауға сай тараппен келісім-шарт жасасты, оған сәйкес Компанияға белгілі бір орындалмаған сақтандыру шарттарына байланысты төленген барлық талаптар бойынша аталған тараптан өтемақы алу құқығы берілді.
Нәтижесінде,2014 жылдың 31 желтоқсанынан 2017жылдың 31 желтоқсанына дейінгі аралықта Компания жалпы бақылаудағы тараптан төленген талаптар ушін өтемақылар алып отырды, олар аталған уақыт бойынша пайда мен шығындар туралы есепте есептелген талаптардың азаюы ретінде мойындалды. 2018 жылы 31 желтоқсанда аяқталған жыл ішінде жалпы бақылаудағы тарап сақтандыру шарттарына қатысты Компанияның сақтандыру келісімшарттарына қатысты қалған міндеттемелерді қабылдауға келісті,олардың теңгерімдік құны 190,307 мың теңгені құрады. Жалпы бақылаудағы тарап акционер басқаратын ұйым ретінде әрекет еткенін растайтын индикаторлар бар. Осылайша, 20142017 жылдар аралығында алынған кейбір немесе барлық өтемақылар және 2018 жылы қалған міндеттемелерді қабылдау әсерімен бірге пайда немесе шығын ретінде танылғаннан гөрі, Компанияның капиталына салым ретінде танылуы керек еді.Сонымен қатар,Компания 2017жылдың 31 желтоқсанындағы жағдай бойынша өтелетін сомаларды көрсету үшін активті мақұлдау керек еді. Аталған қаржылық есепке Халықаралық қаржылық есептілік стандарттарының талаптарынан ауытқудың әсері анықталған жоқ.
Біздің 2019 жылдың 27 наурызында жасалған 2018 жылдың 31 желтоқсанда аяқталатын жылдың және жылға жасалған қаржы есебі жөніндегі пікіріміз сәйкес түрде түрлендірілді. Біздің ағымдағы жылдың қаржы есебі туралы пікіріміз де ағымдағы жылдың көрсеткіштері мен салыстырмалы көрсеткіштердің салыстырымдылығына осы жағдайдың ықпалына байланысты түрлендірілген.
Біз аудитті Халықаралық аудит стандарттарына сәйкес жүргіздік. Осы стандарттарға сәйкес біздің жауапкершілігіміз бұдан әрі біздің есебіміздің «Аудиторлардың қаржылық есептілік аудиті бойынша жауапкершіліктері» бөлімінде сипатталған. Біз бухгалтерлерге арналған халықаралық этика жөніндегі кеңестің кәсіби бухгалтерлерінің этика кодексіне («СМСЭБ») және Қазақстан Республикасының қаржылық есептілік аудитіне қатысты этикалық талаптарға сай Компанияға тәуелді емеспіз және осыған сәйкес басқа этикалық міндеттемелерді орындадық.СМСЭБ кодексінің талаптары мен кодексі.Біздің пікірімізше, біз қол жеткізген аудиторлық дәлелдер ескертуі бар пікірімізді білдіру үшін жеткілікті және орынды негіздеме болып табылады.
Маңызды жағдаяттар
Біз 2 (b) қаржылық есептілік ескертуіне назар аударамыз, онда басшылық Компанияны мүмкіндігінше тезірек таратқысы келетіндіктен, қаржылық есептілікті әзірлеу кезінде үздіксіздік қызмет туралы болжам қолданылмады. Біздің пікіріміз осы жағдайға байланысты өзгертілген жоқ.
Корпоративтік басқару, қаржылық есептілік үшін жауапты басшылық пен тұлғалардың жауапкершілігі
Басшылық ҚЕХС сәйкес компаниядағы жүргізілген қаржы есептерінің ішкі бұрмалану немесе басқа да іс-әрекеттер нәтижиесінде бұрмалану мен басқа да қателіктерге ұшырамауына,олардың нақты және талапқа сай орындалуына, ішкі бақылау жүйесіне толықтай жауапты.
Қаржылық есепті дайындау кезінде басшылық Компанияның өз қызметін жалғастыру қабілетін бағалауға, қажет болған жағдайда бизнестің үздіксіздігіне қатысты ақпаратты жариялауға, үздіксіздік қызмет туралы болжамға сай қаржылық есепті жасауға жауапты, бірақ басшылық Компанияны таратуға, оның қызметін тоқтатуға ниет білдірсе немесе Компанияны таратудан немесе қызметін тоқтатудан басқа баламасы болмаған жағдайда басшылық жауапты емес болады. Корпоративті басқаруға жауапты тұлғалар Компанияның қаржы есебінің дайындығына және қадағалануына жауапты болады.
Қаржы есебі аудиті бойынша аудиторлардың жауапкершіліктері
Біздің мақсатымыз - біздің пікірімізді растайтын аудиторлік қорытынды негізінде Компания қаржы есебінің талапқа сай орындалғандығы және қаржы есебін жүргізу барысында ішкі келеңсіз жағдайлар немесе басқа да себептер нәтижиесінде қаржы есебінде ешқандай қателіктер мен бұрмалануға ұшырамағанына толық сенімді болуынан тұрады. Толық сенім өздігінен сенімділіктің жоғары деңгейін көрсеткенімен,Халықаралық аудит стандарты бойынша жүргізілген аудит барысында пайда болған бұрмаланушылақтар міндетті түрде айқындалады.Бұрмаланушылықтар ішкі келеңсіз әрекеттер немесе қателіктер нәтижиесінде пайда болуы мүмкін және ол осы есеп негізінде қаржы есебін жүргізетін есепті қолданушыларыдың экономикалық шешімдер қабылдаған сәтте қиындықтар тудырған жағдайда елеулі болып есептелінеді.
Халықаралық аудит стандарты шеңберінде жүргізілген аудит есептерінде біз кәсіби көзқарасқа сүйенміз және бүкіл аудит есебі барысында кәсіби әрекетке жүгінеміз.Сонымен қатар аудит есебі барысында келесі әрекеттерді атқарамыз:
– қаржы есебін жасау барысында ішкі келеңсіз әрекеттер немесе қателіктер нәтижесінде пайда болған бұрмалану қауіпі деңгейін айқындап, баға береміз; осы қателіктерді алдын алу және оған қарсы әрекет етуге аудит процедураларын тағайындап, соның негізінде әрекет етеміз; тұжырымымызды айқындайтын аудиторлік дәлелдер алу арқылы өз тұжырымыздың растығын дәлелдейміз; қаржы есебін жүргізу барысында ішкі келеңсіз әрекеттер салдарының бұрмалану қауіпі, елеулі қателіктер салдарынан бұрмалану қауіпінен жоғары болып есептелінеді себебі,ішкі келеңсіз әрекеттер сыбайлас,әдейі жасалған әрекет,бұрмаланған ақпарат ұсыну немесе ішкі бақылау жүйесінің пайдасына жасалған әрекеттер болуы мүмкін.
–аудиторлік есеп барысында маңызды болатын Компанияның ішкі бақылау жүйесімен танысамыз,соның негізінде аудиторлік процедураларды жүзеге асырамыз,алайда бұл процедуралар Компанияның ішкі бақылау жүйесінің тиімділігіне беру мақсатында орындалмайды;
– жүргізіліп отырған есеп саясатының тиімділік деңгейіне,бухалтерлік есептің және Компания басқармасымен дайындалған ақпараттың нақтылығы мен сенімділігіне баға береміз;
– компания іс-әрекетінің үздіксіздігі жөніндегі басшылығын қолдану тәртібінің дұрыстығы жайлы тұжырым жасап,жасалған аудиторлік қорытынды негізінде Компанияның өз жұмысын әрі қарай үздіксіз жалғастыру қабілетіне күмән тудыратын белігсіз жайттар немесе себептердің бар-жоғы анықталады. Егерде біз өз аудиторлік қорытындымызда назар аударуға тиісті елеулі жайттардың бар екендегідігі жайлы айқындалса,біз өз қорытындымызда соған байлынысты қаржы есебі жайлы қажетті ақпаратты талап етіп,ал егер ол мүмкін болмаған жағдайда өз тұжырымымызды өзгертуге міндеттіміз.Біздің тұжырымдарымыз аудиторлік қорытындыны алу күніне дейінгі аудиторлік дәлелдердің негізінде жасалады;
– Қаржы есебінің ұсынылуына толықтай баға береміз,оның құрылымы мен мазмұнына,ақпаратты айқындау сонымен қатар, қаржы есебі тұсында жасалған операциялар мен оқиғалардың сенімді ұсынылуының қамтамасыз етілуіне баға беруді өткіземіз.
Біз корпоративті басқару жүйесіне жауап беретін тұлғалармен аудит мерзімі және оның жоспарланған көлемі бойныша,сонымен қатар аудит қорытындысы бойынша жасалған ескертпелер мен аудит кезеңінде анықталған ішкі бақылау жүйесінің елеулі кемшіліктері жайлы мәлімет беру мақсатында ақпараттық қарым-қатынас жасаймыз. Тәуелсіз аудиторлардың есебі нәтижесінде шығарылған аудиторлік есептің тапсырма жетекшісі: Эшли Кларк – Аудит жөніндегі серіктес Асель Урдабаева – Сертификатталған аудитор Қазақстан Республикасы, Аудитордың біліктілік куәлігінің No. ҚМ-0000086, 27 тамыз 2012 жылдан «КПМГ Аудит» ЖШС – 2006-шы жылдың 6-шы желтоқсанында Қазақстан Республикасының қаржы Министрлігімен берілген Аудиторлік іспен айналысуға мемлекеттік лицензия № 0000021 С. А. Дементьев – Жарғы негізінде әрекет ететін «КПМГ Аудит» ЖШС Бас директоры 5 наурыз 2020 жыл