如何利用虛假貿易洗黑錢

用虛假貿易來洗黑錢，是全世界各國洗黑錢的最重要途徑。不論是貪腐者或恐怖分子集團，都喜歡利用虛假貿易大筆洗黑錢。

什麼是虛假貿易？當然這是指這貿易，不管是進口還是出口，不管是貨物還是服務，都是虛假的，進出口發票上不能反映真實的進出口。虛假貿易一般上是在呈給海關的進出口發票上造假，在進出口的價錢、數量和質量上造假，發票上的金額與實際的金額不符，這發票被稱為偽報發票，這麼做，使得大量黑錢得以通過銀行，從一個國家轉移到另一個國家，從一個賬戶轉到另一個賬戶。

偽報發票有4種：第一種是開低價出口發票（ underinvoicing of export）。這是指在出口發票中標明的貨物價值低於實際價值。例如，出口到國外，實際出口價值為200萬美元，但是開出的出口發票只是100萬美元，這是開低價出口發票，出口商在國內只收到100萬美元，而另100萬美元則留在國外，如果這筆出口支付在銀行順利通過，洗黑錢便算成功了。

第二種是開高價出口發票。很多國家為了促進出口，提供出口獎勵，開高價出口發票的目的是為了獲取更多國家給於的出口獎勵，屬於欺騙行為，並非洗黑錢。

第三種是開高價進口發票（ over- invoicing of import）。這是指在進口發票中標明的貨物價值高於實際價值。例如，從外國進口，實際進口價值為100萬美元，但是開出的進口發票則是200萬美元，這是開高價進口發票，進口商在國內支付200萬美元，銀行批了，那多付的100萬美元則流到外國去了，如果這筆進口支付順利成功，洗黑錢也就成功了。

第四種是開低價進口發票。這麼做的目的是為了少納關稅，很多國家對進口要徵收關稅，如果進口發票金額低，就能少交很多關稅。這種行為不是洗黑錢。

最近巴基斯坦《民族報》（The Nation）9月19日有個報道說，在2015年，從中國到巴基斯坦開低價進口發票（或申報不實的進口）金額已經達到54億美元。這個數字是巴基斯坦商業理事會公佈的。自從中巴2006年簽署自由貿易協定以來，這些申報不實，無法說明的進口已然達到258億美元之巨。這說明中國黑錢轉移到外國，通過虛假貿易，單單轉移到巴基斯坦一個國家，十年來就有258億美元之多。

虛假貿易還表現在：有些進口貨是供給一些在巴基斯坦並不存在的行業；有的進口量顯然大大超過巴基斯坦的實際需要量；有些進口貨是他們不需要的，譬如，進口大量的黑茶（這應該是指中國的黑茶，還是洋人的紅茶？）給阿富汗，而阿富汗人向來是不喝黑茶的。這些貿易上的蛛絲馬跡，都可能說明這些貿易都是虛假 貿易，海關和銀行在審批進出口文件時，應該都能夠發覺。

筆者曾在新加坡讀書教書前後將近20年。有朋友做印尼的九八行生意，九八行是指和印尼商家做轉口貿易的一個行業，每轉口一次，可以賺取2%的佣金。每次做轉口貿易出口到印尼，都要開特別低價的出口發票（在印尼方面，就是開低價進口發票），到印尼領事館交上虛假的出口文件，花錢讓官員審批。當時印尼的關稅壁壘很高，貨物過關時，因為發票上貨品的價值比實際的價值低，因此印尼進口商可以省下一大筆的關稅（當然在印尼關口，他們也得花錢才得以順利過關）。這是為什麼有那麼多印尼黑錢存放在新加坡的原因之一。

偽報發票的目的有四類，一是洗黑錢，二是逃避關稅，三是索取稅務獎勵，四是避開資本管制。上面已經談及第一和第二類偽報發票的目的，第三類是為了索取更多的出口稅務獎勵。很多國家政府，為了經濟增長，促進出口，提供優惠的出口獎勵。偽報發票，開出高價出口發票，就能獲得更多的出口獎勵。

第四種偽造發票的目的是為了避開資本管制或外匯管制。很多發展中國家，對人民能夠匯進國內，或匯出國外的資金實行限制，但是如果要匯的資金是用在貿易上，則中央銀行會批准，資金的流進或流出不受限制。因此如果洗黑錢借用貿易之名，就能繞開外匯管制，達到洗黑錢的目的。

要搞虛假貿易來洗黑錢，其實也並不簡單易為。過去，政府機構和銀行把關不嚴，加上有貪污腐敗的環境，使虛假貿易滋生很快，今天情況依然很嚴重。政府機構（特別是海關）和銀行應該要提高敏感度，提高洞察能力，找出貿易項目和企業機構的營業性質是否吻合，所運載的貨物是否與發票上所列貨物有出入，找出什麼地方有貓膩，才能阻止虛假貿易的發生。

筆者手頭上沒有關於馬來西亞的虛假貿易的數字，但是卻發覺，馬來西亞貪腐者似乎喜歡利用直接簡單的洗黑錢手法，甚至是極其笨拙的手法。例如有一個前州務大臣，在途徑澳洲時，被發覺行李箱裡居然裝有數百萬元的花花綠綠的鈔票；而另一位州務大臣，通過貨幣兌換商，清洗了數千萬馬幣，把黑錢轉移到國外去；而一馬公司則更直截了當，花大錢買通銀行的關係，銀行高級職員就會幫忙將一大筆一大筆的黑錢，從一個國家轉到另一個國家，從一個銀行戶頭轉到另一個銀行戶頭。