Documenta préstamos de manera adecuada
EL SAT. Puede llegar a revisar discrepancias entre las cantidades declaradas y lo que detecta en los estados de cuenta.
Las personas físicas o empresas que reciben un préstamo deben tener mucho cuidado de documentarlo de manera adecuada en su contabilidad para que el SAT no considere estos depósitos como un ingreso, advirtió Diego Cuevas Estandía.
El socio del despacho GLZ abogados explicó que si un préstamo no está bien documentado, cuando el SAT les pida una aclaración o les hagan una visita y considere que en lugar de un financiamiento fue un ingreso, les cobraría el IVA, ISR, actualizaciones y recargos.
Explicó que el Código Fiscal de la Federación en el artículo 59 fracción tercera establece que las autoridades pueden suponer o presumir que los depósitos en la cuenta bancaria del contribuyente que no corresponden a los registros de su contabilidad son ingresos, por las que deben de pagar contribuciones.
La autoridad cobraría el 16 por ciento del IVA, y si es una persona moral pagará el 30 por ciento de ISR y si es persona física se le aplica una tarifa que es progresiva, y además, como las autoridades son las que se dieron cuenta, aplicarían multas que pueden ir del 50 al 75 por ciento del monto del depósito, con actualizaciones indexadas a la inflación y recargos.
Por ello sugirió registrar los recursos en sus estados contables como préstamo o cuando son donaciones, especificarlo tal cual.
Aunque legalmente es discutible que las personas por fuerza tengan que firmar un contrato por un préstamo, el SAT puede pedir a los contribuyentes que exhiban el contrato que se hizo por el financiamiento, en donde se especifique la tasa de interés que se pagará y los plazos para liquidarlo.
Cuevas recomendó que cuando se realice una transferencia se ponga en el concepto “préstamo” y cuando se abone o se liquide se ponga “pago de préstamo”.