Na čo si dávať pozor pri optimalizácii daní
Podnikatelia dnes bežne zháňajú účtovníka, ktorý im v rámci platných zákonov, teda legálne, dokáže čosi ušetriť na daniach a odvodoch. Čoho sa však treba vyvarovať?
Na prvé počutie padne nižšia daň vhod, avšak realita je trochu tvrdšia. Ideálnou odpoveďou na dopyt po nižšej dani je fakt, že Ústava síce dovoľuje robiť všetko, čo zákony nezakazujú, avšak s daňovým plánovaním to radšej nepreháňajte, prípadne na to úplne zabudnite. V poslednom období totiž do slovenských zákonov pribudlo, presnejšie, každoročne pribúda niekoľko tvrdých pravidiel, pre ktoré bude niekedy lepšie každej špekulácii či hľadaniu dier sa radšej vyhnúť.
15. Účelové vyhýbanie
Daniari majú právo považovať každý váš skutok za účelové vyhýbanie sa plateniu daní. Akýkoľvek úkon, ktorý vo firme či pri svojom podnikaní urobíte, napríklad zmluvu, zamestnanie zamestnanca, objednávku služby, fúziu či obchod medzi viacerými firmami jedného podnikateľa, môže daňový úrad považovať za neopodstatnený a vyhlásiť, že ste ho vykonali iba s cieľom zníženia akejkoľvek dane. „Takýmto príkladom môže byť zamestnanie samého seba vo vlastnej firme, použitie výhod licenčnej autorskej zmluvy či podnikanie formou viacerých spoločností, pričom obrat žiadnej z nich neprekročí obrat pre povinnú registráciu za platiteľa dane z pridanej hodnoty a daň z pridanej hodnoty sa tak potom neplatí,“vysvetľuje Peter Furmaník z portálu ludskourecou.sk.
16. Znenie Zákona
Od roku 2014 platilo, že pri uplatňovaní osobitných predpisov pri správe daní sa bral do úvahy skutočný obsah právneho úkonu alebo inej skutočnosti rozhodujúcej pre zistenie, vyrubenie alebo vybratie dane. Na právny úkon alebo inú skutočnosť rozhodujúcu pre zistenie, vyrubenie alebo vybratie dane, ktoré nemajú ekonomické opodstatnenie a ktorých výsledkom je účelové obchádzanie daňovej povinnosti alebo získanie takého daňového zvýhodnenia, na ktoré by daňový subjekt inak nebol oprávnený, alebo ktorých výsledkom je účelové zníženie daňovej povinnosti, sa pri správe daní neprihliadalo.
17. nové pravidlá
K všeobecne znejúcemu a všeobecne stanovenému zákonu neexistujú žiadne presné pravidlá pre konkrétne prípady. Štát si teda vaše správanie, respektíve čokoľvek v papieroch podnikateľa môže vykladať podľa vlastnej ľubovôle. „Okrem iného môže vďaka tomuto pravidlu štát de facto všetko a podnikateľ nemá veľkú šancu sa brániť. Napríklad vás legálne potopiť, aj keď ste akýmsi úkonom vôbec nechceli optimalizovať,“upozorňuje Furmaník. „Daniari vám dnes fiktívne transakcie môžu jednoducho škrtnúť, a to podľa daňového poriadku platného od roku 2018. Na právny úkon, viacero právnych úkonov alebo iné skutočnosti uskutočnené bez riadneho podnikateľského dôvodu alebo iného dôvodu, ktorý odráža ekonomickú realitu a ktorých najmenej jedným z účelov je obchádzanie daňovej povinnosti alebo získanie takého daňového zvýhodnenia, na ktoré by inak nebol daňový subjekt oprávnený, sa pri správe daní neprihliada,“upozorňuje Furmaník.
Daniari vám dnes môžu fiktívne transakcie jednoducho škrtnúť.
Peter Furmaník, portál ludskourecou.sk
18. kontrolované transakcie podnikateľov
Ak v súčasnosti dve firmy, ktoré sú navzájom prepojené, majetkovo, ekonomicky či osobne, uskutočnia nejaký cezhraničný obchod, sú povinné uskutočniť ho za bežné trhové ceny. Nie teda za ceny, ktoré si v domnení slobodného podnikania stanovia podľa svojich potrieb. Prípadne môžu ceny nechať na pokoji, avšak musia dorovnať ich rozdiel oproti bežným cenám a dorovnané sumy zdaniť v rámci svojho základu dane z príjmov. Stanovené trhové ceny sú zároveň povinné čo najpodrobnejšie a nejnepriestrelnejšie zdokumentovať. Takýmto obchodom môže byť napríklad poskytnutie pôžičky či úveru, dodanie služby či tovaru alebo čokoľvek podobné, čo môže firma pri svojej činnosti uskutočniť.