BALANCE INICIAL

Nuestro supuesto consiste en un bar de copas de 140 m2 ubicado en Zaragoza. Ya funcionando, insonorizado, precisa una remodelación inicial. Se prevén estas inversiones en inmovilizado material: acondicionamiento del local (6.000 €), frigoríficos y maquinaria (5.400 €), mesas, sillas, mostrador y elementos de decoración (22.000 €), utensilios tales como vasos y copas (4.000 €), equipos informáticos y de sonido (12.500 €).

En inmovilizado intangible se incluyen programas informáticos por valor de 1.000 €. El Activo del balance recoge también las fianzas de dos meses de alquiler del local (3.200 €), las existencias (bebidas y otros materiales como servilletas, productos de limpieza, etc.) por valor de 3.000 €, Hacienda Pública deudora por IVA de inversiones iniciales (10.989 €) y la tesorería inicial para hacer frente a los primeros meses de actividad (18.000 €).

Las inversiones necesarias ascienden a 86.419 €. El empresario aporta 25.000 € y pide un préstamo por el resto (61.419 €) a un 5% de interés nominal anual, que se paga en 60 cuotas mensuales de 1.159 € cada una. Cada cuota incluye los intereses mensuales por el uso del capital y la amortización (devolución) de una parte del principal prestado. Es necesario diferenciar qué parte del préstamo tiene un vencimiento superior a un año (se refleja en el pasivo no corriente o exigible a largo plazo) y qué parte se debe pagar dentro del año (se refleja en el pasivo corriente o exigible a corto plazo).

Se elige la forma jurídica de Sociedad Limitada (SL) y el régimen fiscal de estimación directa simplificada, que obliga a llevar una contabilidad y calcula el IVA soportado y repercutido directamente sobre las facturas.