PREVISIONES DE VENTAS Y GASTOS Y CUENTA DE RESULTADOS
Al principio el centro contará con una única profesional (la promotora), a tiempo completo de lunes a viernes, con una media inicial de cuatro pacientes al día, en tendencia creciente hasta llegar en diciembre a cinco. Sofía ofrece el tratamiento normal a un precio medio de 30 euros, tratamientos especiales a 45 euros y a domicilio a 50 euros. Se prevé que la carga de trabajo disminuya en agosto por las vacaciones, pero repunte en los meses de septiembre y enero.
Los gastos principales del negocio serán: el alquiler del espacio (800 €/mes); los gastos de limpieza y conservación (100 €/mes) y los suministros (luz, agua, internet, teléfono, servidores, dominio) que se estiman en su conjunto en otros 250 €/mes. Sofía dedicará a publicidad offline y online (se encargará ella misma del diseño de la web) 100 euros al mes (600 euros para el lanzamiento), otros 40 €/mes para el asesoramiento fiscal y contratará un seguro de responsabilidad civil, además de asumir las cuotas de colegiación. El gasto en elementos desechables (papel, aceite y gel), servicios de lavandería (lienzos, toallas, batas) y material de oficina se estima en 150 euros/ mes. El gasto de autónomos, por cumplir los requisitos exigidos, se estima durante el primer ejercicio en 60 euros, por acogerse a la tarifa reducida para el fomento del emprendimiento. El beneficio ordinario de la actividad (EBIT) mide el atractivo del negocio y alcanza 15.700 euros, como resultado de la diferencia entre ingresos y gastos ordinarios. Se ha de tener en cuenta que no se ha asignado ningún sueldo para la promotora, que se ve retribuida vía esos beneficios. Para obtener la remuneración neta final de Sofía, se debe restar el importe de los intereses (459 euros este primer año) y de los impuestos (se estima un tipo impositivo medio del 15%). Se cifra en este primer año en un importe cercano a los 13.000 euros.
Cabe destacar que hay un muy elevado porcentaje de gastos considerados como fijos, lo que hace que el punto de equilibrio sea muy elevado, y en este ejercicio, muy cercano a la facturación estimada. Otra consecuencia de ello es que un aumento en el segundo año de un 25% en la facturación provocaría que los beneficios netos de Sofía casi se doblen.