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Europa asume la regulación fiscal de las ‘criptos’: ¿cambio legal en España?
RESOLUCIÓN/ La Eurocámara aprueba el documento que supone el primer paso para la futura regulación de la UE sobre la tributación de estos activos. “Es una prioridad principal en el marco legislativo europeo”, concluye.
El Parlamento Europeo ha dado los primeros pasos para implantar una regulación fiscal sobre las criptomonedas en la Unión Europea (UE), lo que deja en el aire las reglas unilaterales que ya ha tomado España. La Eurocámara ha aprobado el primer gran documento que servirá para crear una normativa que unifique las normas fiscales para los criptoactivos en la UE y que, previsiblemente, obligará a adaptar la normativa española cuando estén listos los reglamentos europeos.
La propuesta de resolución, que ha sido aprobada por la mayoría de la cámara, considera que los criptoactivos “deben estar sujetos a una fiscalidad justa, transparente y eficaz para garantizar una competencia leal y la igualdad de condiciones entre el tratamiento fiscal de los activos y los productos financieros y entre los proveedores de servicios financieros”.
Aunque el Parlamento Europeo entiende que las decisiones sobre la fiscalidad de los criptoactivos corresponden a los Estados miembros, subraya que “cada país tiende a utilizar su propia terminología al diseñar sus soluciones normativas nacionales para los criptoactivos, lo que podría generar inseguridad jurídica para los ciudadanos y las empresas y ser una amenaza para la integridad del mercado único de la UE”. Así, invita a los países a armonizar sus legislaciones sobre criptomonedas. “Actualmente, pueden crear inadvertidamente lagunas que brinden oportunidades para el abuso y la evasión fiscal y sean explotados para socavar los estándares internacionales de transparencia fiscal existente”, destaca el documento aprobado por la Eurocámara.
Europa considera “urgentes” normas que definan el tipo de tributación a aplicar, la definición del hecho imponible, el momento y lugar en que se produce el hecho imponible y su valoración. Los europarlamentarios piden a la Comisión Europea que “tenga en cuenta la dimensión de los criptoactivos, la digitalización y las nuevas tecnologías en todas sus propuestas legislativas previstas y futuras en materia fiscal”. Por su parte, pide a los Estados miembros que consideren las especificidades del uso de criptoactivos en sus reformas fiscales nacionales y que consideren la implementación de sistemas más efectivos que aseguren menores costes de cumplimiento y cargas administrativas. Además, exige a los países que traten los diferentes tipos de criptoactivos de manera coherente con el tratamiento fiscal del resto de activos no criptográficos similares.
“Es necesario contar con una definición clara y ampliamente aceptada de criptoactivos a efectos fiscales”, subraya la Eurocámara. A su juicio, esta definición debe alinearse con el futuro Reglamento Europeo MiCA, que regulará los mercados de criptoactivos en la Unión Europea.
Base imponible
Una de las principales dificultades que reconocen los expertos de la Unión Europea es la determinación de la base imponible para gravar los cripoactivos. “Puede haber diferentes opciones para definir un hecho imponible relevante, como la creación de monedas a través de la minería, el intercambio de criptoactivos en moneda fiduciaria u otros criptoactivos, o el staking”, destaca la Eurocámara. “Es necesario encontrar una definición coherente de hecho imponible para garantizar un nivel adecuado de gravamen y evitar al mismo tiempo casos de doble imposición”.
Actualmente no existe una definición estándar acordada internacionalmente de criptoactivos y los tipos de activos que el término debería incluir. El Parlamento Europeo entiende “la necesidad de tal definición como una prioriexiste dad principal en el marco legislativo europeo para garantizar una posición de liderazgo para la Unión a nivel internacional”.
“El Parlamento Europeo sigue mostrando su preocupación por las dificultades que está encontrando Europa a la hora de regular la fiscalidad de los criptoactivos, quizás debido a la insistencia de querer asimilarlos erróneamente a activos físicos tradicionales”, apunta Francisco Pérez Bes, socio de Derecho Digital de Ecix Group. “De hecho, entre los distintos países no homogeneidad ni en el propio concepto de qué debe considerarse como tal, ni en la definición del hecho imponible. Todo ello hace imposible, a día de hoy, homogeneizar un sistema internacional de tributación adecuado con el que podernos enfrentar a los retos de la tributación de los criptoactivos”, añade.
Pérez Bes destaca que “el legislador europeo nos recuerda la necesidad de trabajar por el desarrollo de un marco regulatorio eficaz, basado en la colaboración internacional, que garantice el pleno respeto por los derechos fundamentales de los ciudadanos, también en la supervisión e inspección de este tipo de activos”. A su juicio, “esto nos lleva a pensar que la normativa fiscal y tributaria sufrirá grandes cambios en el futuro más cercano, donde la planificación fiscal se convertirá en fundamental”.
Francisco Pérez Bes subraya que “en este escenario, la tecnología blockchain se erige como una herramienta eficaz para la administración pública, no sólo en la lucha contra el fraude y la evasión fiscal y la corrupción, sino, sobre todo, como un canal de intercambio de información que permita dar seguridad jurídica a la tributación de criptomonedas y otro tipo de activos similares”.
¿Qué ha hecho España? España es uno de los países europeos que han emprendido por su cuenta ciertas medidas fiscales unilaterales sobre las criptomonedas. La futura regulación europea obligará a revisar las reglas españolas para adecuarlas al formato internacional.
El Ministerio de Hacienda ha puesto en marcha ya los dos modelos tributarios que servirán para declarar las criptomonedas. Serán el Modelo 172 –de declaración informativa sobre saldos en monedas virtuales– y el Modelo 173 –de declaración informativa sobre operaciones– los dos formularios que los contribuyentes tendrán que rellenar para informar a Hacienda sobre la tenencia y las operaciones con estos activos. Los modelos incluyen varias casillas para indentificar exactamente el tipo de activo que se está declarando. Habrá un apartado específico para indentificar el tipo de moneda virtual.
Por otra parte, la Dirección General de Tributos ha establecido que los ingresos del staking de monedas virtuales deben calificarse de rendimiento del capital mobiliario. De esta forma, el almacenaje remunerado de criptomonedas tributa en el IRPF.