¿Desgravarse la hipoteca en el IRPF? Claves ante la subida de tipos
HIPOTECAS/ Ante el encarecimiento de las hipotecas, es conveniente conocer la deducción en IRPF disponible a nivel estatal, así como las distintas de que disponen las comunidades autónomas para casos específicos.
Tras años de tipos de interés muy bajos, incluso en negativo, en los que la inflación se mantenía plana pese al objetivo del Banco Central Europeo (BCE) de acercarla al 2%, los precios desbocados durante este año –dato del 10% en noviembre para el conjunto de la eurozona– han provocado la respuesta de los bancos centrales en forma de subidas de tipos para intentar controlarlos. El BCE ha aplicado ya tres subidas que han elevado los tipos de interés por encima de los registrados hace más de una década, y está previsto que mañana jueves vuelva a anunciar una nueva subida, la Reserva Federal de Estados Unidos lo hará hoy mismo.
En este contexto, estas subidas de los tipos han provocado un encarecimiento de las hipotecas a tipo variable, que hace que muchos hogares noten su impacto en sus bolsillos. En España, en el mes de noviembre el Gobierno y las patronales del sector bancario acordaron una serie de medidas con las que intentar aliviar la subida del coste de las hipotecas a los hogares en los que ésta tiene un mayor impacto. Entre las medidas, mayor facilidad para reestructurar el préstamo, con una rebaja de los tipos; alargar el plazo de la hipoteca; un plazo de dos años para solicitar la dación en pago, o congelar las cuotas durante un año, entre otras. En el acuerdo no figura ninguna medida de carácter fiscal, por lo que surge la duda de si es posible acogerse a algún tipo de deducción para aliviar la carga que supone la
subida de la hipoteca.
Con el objetivo de ayudar a los hogares con este tipo de crédito, a principios de noviembre el presidente del PP, Alberto Núñez Feijóo, planteó la posibilidad de recuperar la deducción en IRPF por adquisición de vivienda habitual. Actualmente no hay ninguna deducción de este tipo a nivel estatal para las nuevas compras, pero sí se aplica una para las hipotecas formalizadas antes del 1 de enero de 2013, fecha en la que la deducción fue suprimida.
Así, quienes cuenten con una hipoteca anterior a esa fecha pueden desgravarse en el IRPF hasta un 15% (7,5% del tramo estatal y un máximo del 7,5% del autonómico, aunque el porcentaje puede variar según la comunidad) de la cantidad abonada en el año por su hipoteca. La deducción se aplica sobre una base máxima de 9.040 euros anuales, por lo que la deducción puede alcanzar como mucho los 1.356 euros. Hay que tener en cuenta que si la hipoteca tiene dos titulares y se presenta la declaración conjunta, se aplica la deducción sobre el máximo de 9.040 euros, mientras que, si se hace por separado, cada uno de los contribuyentes puede desgravarse lo que haya pagado individualmente por la hipoteca, también sobre una base máxima de 9.040 euros (18.080 euros entre los dos). Por otro lado, en las tres diputaciones forales del País Vasco se aplica una deducción del 18% por adquisición de vivienda habitual sin fecha límite, mientras que Navarra cuenta con una deducción del 15% sobre una base máxima de 7.000 euros para las hipotecas anteriores al 1 de enero de 2018. Por su parte, en Cataluña algunos contribuyentes pueden acogerse a una deducción del 9%, superior al 7,5% máximo del tramo autonómico fijado por la deducción estatal, en caso de compras de vivienda anteriores al 30 de julio de 2011.
Por otra parte, Madrid cuenta con una deducción por el incremento de los costes de financiación ajena para la inversión en vivienda habitual derivada del alza de los tipos de interés en las hipotecas de tipo variable. Asimismo, además de las autonomías que cuentan con ampliaciones concretas de la deducción aplicable para hipotecas anteriores a 2013 (Andalucía, Aragón, Canarias, Murcia y La Rioja), otras cuentan con deducciones propias por la compra de vivienda habitual en casos específicos. Es el caso de Asturias (viviendas en zonas rurales en riesgo de despoblación y para personas con discapacidad y sus familias); Castilla-La Mancha (zonas rurales, para compras realizadas desde 2021); Castilla y León (jóvenes en núcleos rurales y vivienda de obra nueva); Extremadura (jóvenes y víctimas del terrorismo); Galicia (aldeas modelo); Murcia (jóvenes); y Comunidad Valenciana (jóvenes, ayudas públicas y discapacidad).
A nivel estatal son deducibles en el IRPF los gastos por hipotecas anteriores a 2013