責任加大

報稅代理人

World Journal (Los Angeles) - Weekly Supplement - - 稅務漫談 -

,這也要經過國稅局審查。在2016年前,稅法第6695(g) 節對未能遵守盡職調查要求而確定EITC資格或金額的報稅代理人處以罰款。2016稅年PATH法案擴大了第6695(g)節的範圍,國稅局修改8867表(報稅代理人盡職調查清單),在原有的低收入所得退稅(EITC)的基礎上新增了對「兒童退稅」和「美國機會」教育退稅等核查。

以8867表為例,核查表頁數雖僅兩頁,但內容上更強調報稅代理人的連帶擔保責任:是否根據客戶提供的資料填寫稅表,是否完成稅務抵免相關的計算表(Worksheet),是否根據自己的專業判斷出客戶申報的低收入有不實之處,是否詢問 或追蹤不實文件的來源,是否對無法達到要求的客戶以書面文件形式計入客戶檔案。這意味著報稅代理人必須慎重審核每分經手的材料,如無1099表的自雇業者需提供雇主證明或銀行報告證實收入來源,有子女的退稅申領者必須向報稅代理人提供子女在校就讀或醫生證明、大學學費證明1098-T表等。

2018稅年「盡職調查」違例罰款為每項錯誤520元(最高上至2080元),故意虛假申報者將被處以巨額罰款、資格取締甚至刑責。據稅法Sec.6694和Sec.6695,對通過隱瞞收入、誇大支出或不實扣抵幫納稅人降低稅賦或取得更多退稅的報稅代理人,非故意者將被處以每分 1000元或報稅人所獲報酬的50%(二者取大值),故意為之者將被處以每分5000元或報稅代理人所獲報酬的75%(二者取大值)。相較於前些年,報稅季撥打國稅局服務熱線的等待時間減少了,但國稅局的服務質量仍堪憂。書面溝通的反應遲緩也仍是主要問題,納稅人或報稅代理人與國稅局的信件聯繫往往需要好幾個月的時間。在會計年會上,瑞提格也提到了對國稅局未來的設想,如應增多語言形式,突出出版物重要性,改進可用於與IRS互動的工具。瑞提格希望對國稅局的技術進行現代化改造。目前國稅局的電腦系統從1960年代便開始使用,「高效回復」是民眾最希望國稅局改善的一點,做到這點可大大改善民眾對國稅局的印象。□ (作者為註冊會計師)

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