被查稅怎麼辦?

World Journal (Los Angeles) - Weekly Supplement - - 封面故事 -

,移民應該按照收入納稅,做個守法公民,「這是保護自己最好的措施」。陳秀冰說,納稅人欠稅,有時候是自己忽略了,不一定是蓄意的,但國稅局不管這麼多;國稅局會針對各個行業進行查稅,並落實5萬1000元上限的規定。國稅局通常會將通知郵寄到最後一個已知地址,對僑民來說,這個地址可能是美國的地址,因此,若你不在美國境內,可能不會收到當局郵寄的相關通知,未能及時處理欠稅事宜,在入境時會遭遇阻礙。另外,有些納稅人的身分可能被盜用,陳秀冰說,有此情況可向國稅局申訴;若是你真的欠稅超過5萬1000元,最好是找會計師代表你,和國稅局協商以分期付款或協議金額來支付。只要還清欠稅款,出入境就不會有疑慮。會計師葉俊麟表示,政府雖然大幅度降低聯邦企業稅,但其實開銷沒有減少,如何減少減稅帶來的赤字,是大家都關心的問題。因此, 國稅局查稅機率將會增加。不過,被查稅可能是國稅局電腦系統挑選的,也可能是公司所屬行業是國稅局測試是否按規定報稅的專案行業,也許是競爭對手或不滿的雇員舉發。不論原因為何,當被國稅局查帳時一定小心因應。

如何篩選對象

至於如何篩選哪一些人是要查稅的對象?陳秀冰說,以家庭收入面來看,依序是:家庭年收入低於2萬5000 ,因為這些家庭享有低收入家庭福利優惠(Earn Income Tax Credit, ETIC),國稅局會查他們是否符合資格;其次是家庭年收入高,超過100萬元;第三類是家庭年收入20萬(含)以上到50萬元。至於國稅局怎麼篩選 ,陳秀冰說,有五種型態:一,電腦系統性模組挑選,也就是判别函數系统(Discriminant Function System,DIF) ,主要是看收支比例是否均衡。例如,個人收入10萬元,貸款5萬元 ,明顯收支不平衡。納稅人稅表上慈善捐贈金額過高,也容易引起國稅局懷疑。會計師葉俊麟說,稅表不對稱,國稅局會覺得你的收入不夠支付家庭平均收入,但是你有大額捐贈,是不是故意用來抵稅,便可能查稅。陳秀冰說,居住在加州或紐約州這種高稅率的州,如果收入高但是捐贈也多,也容易被挑出來。她說,猶他州居民捐贈支出占收入平均為10%,這便是猶他州查稅時的基準。第二,獨資企業的成本結構。例如餐飲業,食材、房租、人事、宣傳等,是否符合該行業的成本結構。陳秀冰說,聯邦有部門蒐集各行各業的數據,依經驗值來設定標準;國稅局人員檢查你的稅表,若覺得你的成本結構和該行業成本結構有不尋常的差距,便可能查稅。這就是稅務上所說的紅旗(Red Flag) ,企業主要注意。

小企業稅表易嚴審

小企業的稅表往往會引起查稅員嚴密審視,因為企業有可能濫用商業扣減。例如不需出差卻申報為做生意開車數千哩、餐飲和娛樂開銷過高、淨所得過低、淨虧損過高,例如,為了降低其他收入而申報持續虧損,也會引起國稅局審查,因為沒有人會持續把錢放進虧損的生意。要注意的是,稅表的分數越高或費用申報與國稅局的標準相差越多,國稅局便會認定這個稅表出錯的機會就越大。

第三,濫用避稅交易(Abusive tax avoidance transaction)。陳秀冰舉例,比方兌現支票,便可能誤觸這個規定。例如,你是承包商,向大企

個人欠聯邦稅超過5萬1000元,護照可能失效。 (Pexels)

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