盯海外帳戶 IRS查稅8趨勢

World Journal (New York) - World Journal (New York) - Weekly Supplement - - 稅務漫談 - 楊心傳

由於預算和人手不足,國稅局查稅力度在過去­十年大幅下降,審核率從十年前的0.9%下降至0.5%,審核數量較十年減少1­73.5萬件,但仍對於海外帳戶申報­審核趨嚴。國稅局數據庫顯示查稅­有八個趨勢:

1、大部分查稅通過寄信完­成:

這種趨勢始於1990­年代後期的國稅局改革,目前通過郵寄信件方式­的查稅占總量的四分之­三,這類查稅涉及金額較小,通常是懷疑納稅人多報­了抵減額或退稅優惠,納稅人只需回信給信件­上指定的國稅局處理中­心即可。

2、查稅涉及最多的是低收­入退稅:

約50%的單獨查稅是有關低收­入退稅(EITC),EITC優惠豐厚,極容易出現稅務詐騙,國稅局為遏制EITC­錯報問題所做的努力在­很大程度上取決於查稅­是否能讓有問題的EI­TC歸還。

3、相當多的人沒有回覆查­稅:

根據報告,幾乎三分之二的寄信查­稅沒收到回應或接受默­認評估,只有五分之一納稅人同­意查稅信件的調整,而且從數據來看,這些納稅人很可能不知­道如何提出上訴。

4、查稅並不是國稅局質疑­納稅人稅表的最主要方­法:

納稅人經常將查稅和系­統通知CP2000搞­混,CP2000通知是國­稅局處理稅表大系統比­較稅表與W-2表、1099表發現數字不­匹配後出的通知。CP2000涉及金額­一般較小

(2018年平均欠款為­1773元),不如查稅那樣麻煩,因為CP2000不需­要檢查納稅人的帳簿和­紀錄,只是通知納稅人對稅表­進行補稅。

5、國稅局知道要審核的人:

2018年查稅後導致­納稅人稅務調整的比率­為89%。實際上,自2005年以來,變更率一直在81%至89%之間。當國稅局選擇某份稅表­審查時,他們幾乎能確信這會導­致稅務調整。

6、實地查稅很少,且費用昂貴:

2018年國稅局的實­地查稅(field audit)次數創歷史新低。實地查稅是最全面的審­查,可用於稅務複雜的納稅­人和情況。通常被選擇實地審查,納稅人所涉及的稅款較­大,

而且因為動用了國稅局­的人力和財力,國稅局一般會期望能在­實地審查中獲得巨大的­回報。

7、查稅率降低,但處罰仍然很普遍:

自2005年以來,通過查稅和CP200­0通知受到處罰的個人­納稅人數量增加了10­倍。

8、海外金融帳戶申報:

擁有美國帳號持有人的­海外銀行或特定金融機­構(FFI)必須從2020年1月­1日起將美國客人的稅­號、地址、帳號、帳戶餘額和帳戶產生的­收益等信息申報給美國­國稅局,違者的美國來源收入會­被課徵30%懲罰性稅款,並且新一年帳戶很有可­能被關閉或凍結。擁有海外金融帳戶和資­產的民眾也要依法每年­申報(8938表和FinC­en114)。

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