Retenciones: la costumbre de cobrar por anticipado
Más allá de la elevada presión fiscal, hay un tema que preocupa a los contribuyentes de todos los tamaños: las retenciones fiscales. En rigor, son tres modalidades: retención, percepción y recaudación, que buscan reducir la evasión mediante el cobro anticipado de los tributos.
A lo largo del tiempo, los fiscos fueron implementando estos regímenes para suplir la tributación voluntaria, pero la proliferación de estos métodos y su multiplicación hizo que muchas veces se generaran saldos a favor de los contribuyentes difíciles de recuperar.
Aunque algunas provincias, como Córdoba, agilizaron la utilización de ese saldo para pagar otros impuestos, no siempre se puede hacer, y entre el tiempo que eso sucede y el uso efectivo hay una demora que desvaloriza los montos abonados.
Estas modalidades funcionan por tres vías diferentes: las retenciones, que se aplican al facturar una venta a un agente de retención; las percepciones, cuando se facturan las compras, y un régimen de recaudación que realizan los bancos en la cuenta del contribuyente.
Costo financiero?
El sistema de recaudaciones bancarias de las provincias es uno de los que más complica, sobre todo si a una misma empresa también le aplican retenciones y percepciones.
“En estos casos, es frecuente que se genere un saldo a favor”, dice Javier Martínez, tributarista de Luis Fadda y Asociados.
“Si se aplicara como corresponde, no debería ser así, pero en la práctica las alícuotas de retención se ponen muy altas, cerca de la global, y esto hace que uno tribute de más”, agrega.
El tema es especialmente complicado para quienes actúan en varias jurisdicciones, porque deben controlar la situación en cada una. “Uno puede reclamar que le otorguen un certificado de no retención o que le reduzcan la alícuota, pero esto implica controlar siempre qué pasa en cada lugar. Además, recién lo puede hacer luego de tener un saldo a favor y la medida demora un tiempo”, explica Martínez. “Esto es común en sectores cíclicos, con épocas en las cuales la actividad baja”, agrega.
La cosa se agrava si el contribuyente tiene una actividad puntual. La contadora Mary Acosta comenta el caso de un cliente de otra provincia que realizó una obra puntual para la Municipalidad de Córdoba. Esta empresa se tuvo que inscribir como contribuyente local, sufrió una retención cuando facturó el trabajo y,
EL SISTEMA DE RECAUDACIONES BANCARIAS DE LAS PROVINCIAS ES UNO DE LOS QUE MÁS COMPLICA A LAS EMPRESAS.
también después, cuando recibió el pago en su cuenta bancaria y le quedó un monto a favor. “Esto no es problema para quien sigue trabajando, pero aquí el contratista se dio de baja porque era una obra puntual y recuperar ese dinero era más caro que lo que le debían”, ejemplifica.
En el caso de los individuos que usan la misma cuenta bancaria para su actividad principal y para otras cosas, el régimen de recaudación bancaria puede ser un verdadero problema, porque los bancos no hacen distinciones.
Martínez cuenta el caso de una persona que vendió moneda extranjera y el banco le retuvo de ese dinero, que nada tenía que ver con su actividad económica, algo que también sucede si se vende un vehículo u otro bien. Y una vez que se descuenta el dinero, la única forma de recuperarlo es reclamando al fisco.
Así, no sólo se aumenta la recaudación y la presión impositiva, sino que se genera un costo financiero importante a los contribuyentes, en épocas de altas tasas de interés como la actual. La Administración Federal de Ingresos Públicos (Afip) y la Organización para la Cooperación y el Desarrollo Económicos (Ocde) firmaron un convenio que permitirá establecer una academia para la investigación de delitos tributarios y financieros de la entidad multilateral en Buenos Aires. La academia brindará cursos a los investigadores de delitos tributarios, se informó.