Carrera de monotributistas
Un repaso por los cambios que experimentó el régimen simplificado y qué se espera para 2019. Afip no abandona la pelea contra el “enanismo” fiscal.
“Hay mucha gente en el zoológico que es elefante disfrazado de hormiga”. La frase del titular de la Administración Federal de Ingresos Públicos (Afip), Leandro Cuccioli, resume la visión del fisco sobre los monotributistas.
Por un lado, muestra la intención de mantener el Régimen Simplificado para Pequeños Contribu- yentes (Monotributo) pero, por el otro, pretende fiscalizar mejor para evitar el “enanismo” fiscal.
Los cambios, que empezaron a regir el año pasado y este, y las medidas para los próximos meses, apuntan a un buen encuadramiento del sector con un mayor control.
Pero las autoridades también admiten las dificultades de los contribuyentes más chicos para pagar sus obligaciones, al reconocer que el salto al régimen general de IVA, que implica tributar Ganancias y aportar como autónomos, es abrupto y un incentivo a subfacturar para evitar mayores costos.
“Tener un régimen simplificado no es una mala idea, aunque sí creo que ese salto en la última escala es algo que en algún momento debemos atacar”, opinó Cuccioli, aunque aclaró que aún no hay proyectos definidos.
Las modificaciones al Monotributo comenzaron con la refor ma tributaria de 2016 y siguieron con la de diciembre del año pasado.
La primera implementó una actualización automática de todos los parámetros: los límites de las categorías, el tope máximo de facturación, los montos de alquileres, el impuesto integrado y los aportes jubilatorios se incrementan en enero de cada año en función de la movilidad previsional hasta octubre del año anterior.
Además, se dejó sin efecto la obligación de tener empleados en las tres categorías más altas de los comerciantes que venden cosas muebles.
La segunda refor ma estableció algunas restricciones. En particular, se lo dejó sólo para personas físicas: desde junio de este año, las sociedades quedaron fuera del Monotributo y pasaron al régimen general. También se excluyó a los socios de empresas. Por otra parte, se elevó el monto máximo por unidad vendida a 15 mil pesos.
El control digital
En 2018, el foco está puesto en reducir las operaciones “en negro” con varias obligaciones para registrar las transacciones por la vía digital.
Medios de pago. Desde abril de este año, están obligados a recibir tarjetas de débito como medio de pago todos los monotributistas que realicen ventas masivas de bienes al consumidor final, presten servicios de consumo masivo, ejecuten obras o alquilen “cosas muebles”.
Para esto deben tener un dispositivo Posnet o Lapos (fijo o para celular) que reciba todas las tarjetas sin restricción. Esta obligación se acaba de establecer para evitar que los comercios rechacen plásticos de algunas redes o bancos.
Por otra parte, ahora se permite que se puedan admitir otras formas de pago como billeteras electrónicas y botón de pago (el que se utiliza en el comercio electrónico). Y, desde enero de 2020, se habilitará la opción para los códigos de respuesta rápida (QR), que implementan algunos comercios.
Facturación. El control se complementa con la generalización de los comprobantes electrónicos. Con esta herramienta, el fisco tiene un conocimiento inmediato de las ventas realizadas por los pequeños contribuyentes.
Desde el año pasado, ya estaban obligados los monotributistas de las categorías F a K y, desde el 1 de noviembre, se sumaron los del escalón E (ingresos brutos anuales superiores a 322.575,81 pesos).
El cronograma continúa (los próximos son los del D el 1 de diciembre) hasta abril de 2019, cuando todos quedarán incluidos.
Los pequeños contribuyentes que realizan ventas de consumo masivo, recién están obligados desde abril. De todos modos, todos pueden optar antes de esas fechas, pero luego no pueden retornar a la facturación en papel.
¿Cómo dar comprobantes? Se pueden emitir facturas electrónicas a través de la página web de Afip (herramienta “Comprobantes en línea”) o el celular (Factura- dor móvil). También se pueden dar tíquets con un controlador fiscal (un aparato con precios a partir de 30 mil pesos).
En la mira
Con los datos que surjan de estas medidas, más el cruce con todos los regímenes de infor mación de distintas fuentes (entre ellas, bancos y tarjetas) la Afip realiza un barrido de todos los monotributistas para detectar inconsistencias y poner foco en ellas.
A partir de ahí, puede implementar la exclusión de oficio del Monotributo para quienes superen el máximo de facturación anual (896.043,90 pesos para prestadores de servicio y 1.344.065,86 para comerciantes) y, desde este año, la recategorización de oficio en el caso de quienes estén mal encuadrados pero sigan en el régimen.
¿Qué revisa el fisco? Las compras y gastos de la actividad económica: se excluye a los comerciantes que superen el 80 por ciento o los prestadores de servicios que estén encima del 40 por ciento del tope máximo. Y se los cambiará de categoría, si esos montos superan los límites de cada una.
Por otra parte, se evalúa la compra de bienes, los gastos personales y las acreditaciones bancarias que tampoco deben superar los máximos establecidos en el régimen simplificado.
Domicilio fiscal electrónico. Una advertencia que realizan los tributaristas es que, a partir de ahora, tanto la exclusión como la recategorización de oficio no se publicarán en el Boletín Oficial (esa era la operatoria habitual), sino que se notificarán el primer día hábil del mes a través de la ventanilla electrónica (domicilio fiscal electrónico) de cada contribuyente.
Este último tendrá 15 días para reclamar; pero si no se entera de la situación, la decisión del fisco queda firme.