Отдавая – получать
За последние три года уровень налоговой нагрузки на экономику Беларуси снизился на 9,3 процентного пункта
За последние три года уровень налоговой нагрузки на экономику Беларуси снизился на 9,3 процентного пункта
С 1 января 2012 года вступил в действие закон «О внесении дополнений и изменений в Налоговый кодекс Республики Беларусь». Владимир Николаевич, какие изменения внесены в законодательство, регулирующее вопросы налогообложения? И, главное, на что направлены принятые меры?
– Все изменения прямо или косвенно преследуют достижение трех главных целей. Речь идет о снижении налоговой нагрузки на субъекты хозяйствования и временных затрат на расчет и уплату налогов, упрощение их администрирования. Заметьте, все цели предполагают не только количественную, но и качественную оценку степени их реализации. Количественными параметрами служат часы, проценты, а также миллионы и миллиарды рублей дополнительно привлеченных в бюджет денежных средств. Качество проводимых реформ будет оцениваться по тому, насколько просто и удобно плательщики могут выполнять свои налоговые обязательства, насколько прозрачна и понятна налоговая система. Итоговой же
Фискальная функция отечественной налоговой системы перестала быть доминирующей. При этом важность собираемости налогов, основного источника доходов бюджета, никто под сомнение не ставит. Просто налоговый контроль и санкции перестали быть инструментами, определяющими налоговую политику в государстве. Заработали стимулирующий и регулирующий механизмы налогообложения. Пришло понимание того, что отдавая можно получать. Законодательные нововведения создают условия для реализации деловой инициативы, создания здоровой конкурентной среды и повышения инвестиционной привлекательности страны. Налоговые обязательства все меньше воспринимаются как налоговое бремя. Между тем в Беларуси изыскиваются новые резервы для оптимизации порядка уплаты и размеров платежей. И нынешний год в этом смысле не стал исключением. О настоящем и будущем системы налогообложения в интервью журналу «Экономика Беларуси» рассказал Министр по налогам и сборам Республики Беларусь Владимир ПОЛУЯН.
оценкой станут показатели роста ВВП и экспорта белорусских товаров, увеличения доли инновационных и высокотехнологичных товаров в общем объеме производства, положительная динамика привлечения иностранных и отечественных инвестиций, рост числа плательщиков в условиях работы в интеграционных объединениях с другими странами. И выполнение плановых назначений по сбору доходов бюджета, таким образом, станет возможным, если оправдают себя предпринятые с целью либерализации налоговой политики и экономики в целом шаги. А таких шагов в 2012 году сделано немало.
Так, с 1 января нынешнего года снижена ставка налога на прибыль с 24 % до 18 %, ставка налога при упрощенной системе налогообложения, введен механизм переноса убытков на будущие прибыли, усовершенствован порядок предоставления налоговых вычетов по НДС.
Налоговый кодекс Республики Беларусь дополнен новой статьей, которой предусмотрено введение в практику контрольной деятельности налоговых органов принципов определения цен товаров (работ, услуг) для целей налогооб- ложения. Такие принципы будут применяться в случаях использования плательщиками так называемого трансфертного ценообразования.
Расширены основания для представления уточненных налоговых деклараций (расчетов) в случаях, когда выявляются обстоятельства, которые не наступили во время проверки, но имеют отношение к периоду, подвергнутому проверке. Например, выявление объекта налогообложения в результате инвентаризации.
Изменился порядок применения пеней за несвоевременную уплату налоговых платежей в бюджет. Размер пеней за каждый день просрочки определяется теперь исходя из ставки рефинансирования Национального банка, действовавшей в периоды неисполнения налогового обязательства, вместо применявшейся до 1 января 2012 года ставки, действующей на день исполнения налогового обязательства.
Введено положение, согласно которому устанавливается обязанность плательщика уплатить в бюджет с начислением пени сумму
НДС, необоснованно им предъявленную к возврату из бюджета. При определении размера пеней по суммам налогов, подлежащим доплате в связи с представлением уточненных налоговых деклараций, будут учитываться суммы излишне уплаченных налогов, сборов, имеющиеся по данным учета налогового органа по соответствующим налогам по истекшим срокам уплаты.
Отменена обязанность плательщиков по представлению в налоговый орган документов, подтверждающих право на применение налоговых льгот.
Кодекс дополнен положением, предусматривающим неначисление пеней плательщику за несвоевременную уплату налогов (сборов), если такая неуплата явилась следствием выполнения полученных от налоговых органов письменных разъяснений.
Существенные изменения можно отметить по отдельным видам налогов. Расскажите о наиболее существенных новшествах, касающихся основных налогов и затрагивающих большинство субъектов хозяйствования.
– Из объектов обложения налогом на добавленную стоимость исключены обороты по прочему выбытию товаров, основных средств, нематериальных активов и объектов незавершенного капитального строительства.
Исключены применявшиеся прежде ограничения права вычета сумм НДС, уплаченных при приобретении основных средств, при наличии оборотов по реализации, освобождаемых от уплаты налога либо по которым предоставлен налоговый кредит, а также сумм НДС, уплаченных при приобретении объектов за счет средств, высвобождаемых в связи с применением плательщиком освобождения от уплаты налогов. И в том, и в другом случае до 2012 года суммы налога относились на увеличение стоимости основных средств.
По налогу на прибыль произошло снижение ставки до 18 %. Прекращаетсяприменениельготы по налогу на прибыль при финансировании капитальных вложений производственного назначения и жилищного строительства с одновременным введением права применения ускоренной амортизации в целях налогообложения. Еще одно важное изменение: установлена возможность в течение налогового периода изменять выбранныйметодуплатытекущих платежей по налогу на прибыль. Плательщику больше не нужно заполнять и, соответственно, представлять в налоговые органы расчет суммы налога на прибыль с дивидендов.
Срокпредставленияналоговой декларации по налогу на недвижимость перенесен с 20 января на 20 марта, а срок уплаты налога – с первого месяца каждого квартала на третий месяц. В отношении этого же налога введено правило, согласно которому коэффициенты к ставкам налога на недвижимость, устанавливаемые местными Советами депутатов, могут применяться только с 1 января года, следующего за годом, в котором принято решение о введении таких коэффициентов. Эта норма позволяет исключить случаи внесения плательщиками изменений в налоговые декларации, вызванные принятием таких решений в течение финансового года.
Аналогичный подход закреплен и применительно к земельному налогу.
В целях сокращения объектов сверхнормативного незавершенного строительства и вовлечения на этой основе неиспользуемого (неэффективно используемого) имущества в хозяйственный оборот по налогу на недвижимость такие объекты подлежат налогообложению по ставке 2 % без каких-либо условий, а в отношении земельных участков (их частей), занятых объектами сверхнормативного незавершенного строительства, применяются ставки земельного налога, увеличенные на коэффициент 2.
Уплата экологического налога теперь будет производиться плательщиком по месту его постановки на учет, а не по месту нахождения каждого объекта налогообложения. Что планируется сделать в части снижения налоговой нагрузки для малого и среднего бизнеса?
– Для создания благоприятных условий для ведения среднего и малого бизнеса с 1 января 2012
года снижены ставки налога при упрощенной системе налогообложения (УСН): с 8 % до 7 % – для плательщиков налога при УСН без НДС и с 6 % до 5 % – для плательщиков налога при УСН с НДС. Для организаций и индивидуальных предпринимателей, реализующих товары (работы, услуги) на экспорт, ставка налога при УСН установлена в размере 2 %.
Увеличен размер валовой выручки, при котором возможно применение упрощенной системы налогообложения. Так, для субъектов хозяйствования, избравших УСН с уплатой НДС, размер годовой валовой выручки составляет 12 млрд. рублей, для плательщиков УСН, не уплачивающих НДС и (или) использующих в качестве налоговой базы валовой доход – 3,4 млрд. рублей.
Кроме того, установлен переход с разрешительного принципа применения УСН, на уведомительный, увеличен срок подачи уведомления о переходе на УСН до 31 декабря истекающего года, вместо 30 ноября, как было установлено ранее.
Безусловно, на этом оптимизация УСН не прекращается. Работа по ее дальнейшему совершенствованию запланирована и в этом году с учетом анализа результативности принятых нововведений. А появилось ли что-то новое в налогообложении индивидуальных предпринимателей?
– Для плательщиков единого налога исключена необходимость ведения отдельного учета и налогообложения доходов, полученных от продажи товаров субъектам хозяйствования из розничной торговой сети. По таким операциям с 2012 года также уплачивается единый налог.
Сняты ограничения по размеру торговой и общей площади торговых объектов и объектов, используемых для производства, переработки и хранения товаров. То есть площадь указанных объектов, как это было ранее, не будет являться определяющей для уплаты единого налога.
В целях стимулирования прозрачной работы индивидуальных предпринимателей с 2012 года изменены принципы применения к ставке единого налога повышающего коэффициента 2 при розничной торговле. Указанный коэффициент будет теперь приме- няться не при торговле импортными товарами, а в случае реализации товаров, на которые у плательщика отсутствуют документы, подтверждающие их приобретение.
Для индивидуальных предпринимателей, применяющих общий порядок налогообложения, отменен ограниченный перечень расходов, учитываемых при исчислении подоходного налога в составе профессионального налогового вычета, что позволит учитывать любые расходы, связанные с осуществлением предпринимательской деятельности. Кроме того, плательщикам подоходного налога предоставлено право не представлять налоговые декларации (расчеты) при отсутствии в течение квартала доходов либо при получении доходов, полностью освобождаемых от подоходного налога или освобождаемых от этого налога в пределах установленных законодательством размеров. Снизилась ли налоговая нагрузка в отношении физических лиц, попросту говоря обычных граждан, уплачивающих подоходный налог и некоторые другие виды платежей?
– Да, такая нагрузка снизилась и, на мой взгляд, заметно. С 1 января освобождены от подоходного налога доходы граждан, нуждающихся в оказании медицинской помощи, в том числе при проведении операций, без ограничений по стоимости, полученные от белорусских организаций и граждан Беларуси в виде безвозмездной помощи. Такие доходы освобождаются от подоходного налога при наличии соответствующего подтверждения, выдаваемого в порядке, установленном Минздравом Беларуси. Отмечу, что ранее такие доходы освобождались от налогообложения в пределах 1000 базовых величин в год, или в размере 35 млн. рублей.
Кроме этого, введена новая льгота. Так, в пределах 1750000 рублей освобождаются от подоходного налога доходы в виде путевок в санаторно-курортные и оздоровительные организации
страны, приобретенные для детей белорусскими организациями или индивидуальными предпринимателями.
С 2012 года родителям, имеющим двух и более несовершеннолетних детей, предоставлено право получения стандартного налогового вычета на детей в повышенном размере – 246000 рублей в месяц. Прежде такое право предоставлялось родителям при условии наличия у них 3 и более детей. Владимир Николаевич, как происходящие в налогообложении изменения влияют на налоговую нагрузку на экономику в целом?
– За последние три года уровень налоговой нагрузки на экономику снизился с 36,1 % до 26,8 %. Такое существенное снижение налоговой нагрузки (на 9,3 процентного пункта) обусловлено совокупностью принятых на уровне государства решений в сфере налоговой политики. Изменения и дополнения в Налоговый кодекс предусматривают расширение налоговых льгот в отношении производства инновационных и высокотехнологичных товаров. Расскажите, пожалуйста, подробнее об этом.
– Действительно, с 1 января 2012 года от налогообложения налогом на прибыль освобождена прибыль организаций, полученная от реализации товаров собственного производства, которые являются инновационными в соответствии с перечнем, определяемым Советом Министров Республики Беларусь.
Прибыль организаций, полученная от реализации товаров собственного производства, которые являются высокотехнологичными в соответствии с перечнем, который определяется в правительстве по согласованию с Президентом Республики Беларусь, также освобождается от налогообложения налогом на прибыль в случае, если доля выручки, полученная от реализации таких товаров, составляет более 50 % общей суммы выручки, получен- ной от реализации товаров (работ, услуг), имущественных прав, включая доходы от предоставления в аренду (финансовую аренду) имущества. Если критерий доли выручки не соблюден, организация вправе прибыль, полученную от реализации товаров собственного производства, включенных в перечень высокотехнологичных товаров, облагать налогом на прибыль по ставке 10 %.
Требования для применения названных льгот минимальны: наличие у предприятия сертификата продукции собственного производства, выданного в установленном порядке, и ведение раздельного учета объемов товаров собственного производства, произведенных в период действия такого сертификата. С нынешнего года Беларусь, Россия и Казахстан живут и работают в Едином экономическом пространстве. Насколько гармонизировано сегодня налоговое законодательство в рамках Таможенного союза? Полностью ли урегулированы налоговые аспекты деятельности субъектов хозяйствования в ЕЭП?
– С 1 января 2012 года начало функционировать Единое экономическое пространство Беларуси, Казахстана и России. Это новое экономическое образование трех стран, в котором проживают более 165 млн. человек. С точки зрения экономики, ЕЭП – это совокупный объем ВВП в 2 трлн. долларов США, около 5 млн. плательщиков – организаций и более 5 млн. плательщиков – индивидуальных предпринимателей, работающих на едином таможенном пространстве, где упразднены все тарифные и нетарифные барьеры во взаимной торговле и отсутствует таможенный контроль на внутренних границах.
ЕЭП задумывался как интеграционный проект, направленный на создание максимально благоприятных условий для развития производственных связей, динамичного роста взаимной торговли, реализации перспективных деловых инициатив. Сами понимаете, что при этом обеспечение налогового администрирования, соответствующего поставленным задачам, становится важнейшей составляющей интеграционного процесса.
В условиях, когда контроль перемещения товаров отсутствует на территории от Бреста до Владивостока, потребовалось на новом уровне построить работу: внедрить новые схемы контроля, которые бы действовали без ущерба для плательщиков, и в то же время позволили не снижать уровень доходов бюджета, достигнутый в предыдущие годы, исключить возможность применения различных ставок косвенных налогов по товарам, ввозимым и производимым на территории каждого из государств – членов Таможенного союза. По сути, речь идет о создании общего для трех стран законодательства, регулирующего взимание косвенных налогов во взаимной торговле, понятного для бизнеса, эффективного для фискальных органов, а самое главное – долгосрочного и обязательного к применению на территории Беларуси, Казахстана и России, независимо от норм национальных законодательств.
Именно по такой логике сформированы соглашение о принципах взимания косвенных налогов в Таможенном союзе и протоколы, принятые в его развитие. Реализация положений этих документов позволила осуществить взимание НДС и акцизов на единой таможенной территории с 1 июля 2010 года в условиях отсутствия таможенного оформления.
В целом следует отметить, что разработанный налоговыми органами трех стран порядок взимания косвенных налогов в Таможенном союзе позволяет обеспечить работу плательщиков в Едином экономическом пространстве. Подтверждением тому могут служить данные статистики, согласно которым в 2011 году наблюдался рост взаимной торговли государств – членов Таможенного союза к уровню 2010 года. Можно ли то, о чем вы говорите, проследить на примере какого-либо налога?
– Коль скоро мы ведем речь о косвенных налогах, то и говорить будем об НДС и акцизах. Уровень и порядок их взимания, если бы эти регуляторы остались в национальном ведении государств, входящих в ЕЭП, могли бы в короткие сроки оказать непосредственное влияние на объем торговых потоков между государствами, а потому установление единообразных правил исчисления и уплаты косвенных налогов во взаимной торговле субъектов хозяйствования стало основным аспектом взаимодействия в области налогообложения трех государств. Совершенствование их норм является нашей основной задачей на ближайшее время.
Остановимся подробнее на НДС, являющемся налогом на внутреннее потребление. Через принцип территориальности НДС позволяет избежать налоговых искажений при международной торговле, выровнять либо цены потребителей, либо цены производителей. Так, по единым правилам, определенным международными договорами Таможенного союза, каждое из трех государств устанавливает национальные ставки НДС, по которым облагается ввоз товаров у импортера. Экспортеру же предоставляется нулевая ставка НДС с осуществлением налоговых вычетов в полном объеме. В результате на территории каждого государства – члена Таможенного союза гарантированы равные конкурентные условия для всех товаров за счет применения единых национальных ставок НДС как к отечественным, так и импортным товарам.
Аналогичный подход существует в государствах ЕС, каждое из которых вправе вводить ставку НДС исходя из уровня развития и специфики экономики.
Схема подтверждения нулевой ставки НДС и система уплаты НДС, заложенная международными договорами Таможенного союза по косвенным налогам, использует заявление о ввозе товаров. Это, по сути, инструмент налогового администрирования, который позволяет исключить элементы недобросовестности со стороны отдельных налогоплательщиков. Заявление с отметкой налогового органа импортера подтверждает вывоз товара и является документом, подтверждающим у экспортера нулевую ставку НДС и, соответственно, право на возврат налоговых вычетов по НДС из бюджета. Важно вспомнить, что с 1 июля 2010 года для экспортеров срок представления заявления в обоснование «нулевой» ставки НДС был увеличен с 90 до 180 дней.
Однако учитывая общую для всех государств тенденцию постоянного расширения перечня документов, направляемых субъектами хозяйствования в налоговые органы в форме электронного документа, плательщики уже сегодня высказывают в наш адрес предложения о предоставлении им возможности получать от своих бизнес-партнеров документы для подтверждения экспорта в форме электронного документа. И налоговым органам предстоит решить эту задачу. Достигнута также договоренность об увеличении периодичности обмена информацией между налоговыми службами наших стран с одного до трех раз в месяц.
Уверен, что подобные корректировки будут способствовать улучшению налогового климата.
Несомненно, работа в ЕЭП налагает отпечаток и на другие направления налогообложения. Формирование ЕЭП означает, что плательщики вправе выбирать государство для регистрации своего бизнеса, а потому требуются эффективные административные меры в области налогообложения, которые были бы конкурентоспособны в сравнении с нашими партнерами по ЕЭП. Из опыта налоговых служб России и Казахстана чтото может пригодиться в работе Министерства по налогам и сборам Беларуси?
– Мы проявляем интерес к опыту налоговых служб России и Казахстана в области предоставления налоговыми органами электронных услуг плательщикам, перехода Российской Федерации на использование кадастровой оценки объектов недвижимости для исчисления налога на недви- жимость. Внимательного изучения заслуживает законодательство России и Казахстана в области недропользования.
Но я с уверенностью могу сказать, что и в белорусской налоговой системе есть что позаимствовать и чему поучиться. То есть у белорусского налогообложения есть особенности, которые в условиях Единого экономического пространства могут стать, как сейчас принято говорить, конкурентными преимуществами для плательщиков? Что же, по вашему мнению, могло бы заинтересовать бизнесменов из стран – партнеров по ЕЭП?
– В Беларуси по сравнению с Россией и Казахстаном самый краткий перечень налогов, а ставки по налогам в достаточной степени конкурентоспособны. Сопоставление объемов налоговых деклараций, количества обязательных для плательщика административных процедур, отсутствие регламентации затрат для исчисления налога на прибыль и обязательной налоговой проверки обоснованности возврата налоговых вычетов по НДС при экспорте также указывают на преимущество белорусского законодательства. В отличие от России и Казахстана отечественным плательщикам, например, не вменена обязанность ведения отдельного налогового учета для целей исчисления налога на прибыль, составления книги покупок для целей учета налоговых вычетов по НДС.
В Беларуси установлено ежеквартально производить авансовые платежи по налогу на прибыль, право выбора срока уплаты НДС (ежемесячно или ежеквартально), отменены авансовые платежи по акцизам.
Налоговые декларации (расчеты) по налогу на прибыль, НДС, налогу на недвижимость, подлежащие представлению за 2012 год, упрощены за счет отмены ряда приложений. И, хочу сказать, налоговые декларации по основным налогам (налогу на прибыль, НДС, налогу на недвижимость), представляемые плательщиками
Российской Федерации и Казахстана сложнее и объемнее белорусских аналогов.
За исключением отдельных случаев (налога на добычу полезных ископаемых, налога на игорный бизнес) плательщик Беларуси независимо от нахождения объекта налогообложения производит уплату налогов по месту регистрации, в то время как в России налог на имущество организаций, земельный и водный налоги уплачиваются по месту нахождения объекта налогообложения.
Для экспортеров, декларирующих таможенным органам вывоз товаров за пределы республики в электронном виде, отменена обязанность представления в налоговые органы документов, обосновывающих экспорт для получения нулевой ставки НДС и льготы по акцизам.
Полагаю, что многие из перечисленных положений будут интересны российским и казахстанским коллегам. К примеру, на днях российские коллеги интересовались нашим порядком уплаты налога на прибыль с представлением годовой декларации и ежеквартальной уплатой, а также отсутствием значительных отклонений бухгалтерского и налогового учета. В прошлом году, и это впервые за последнее время, международные эксперты оценили реформы в сфере налогообложения как способствующие улучшению условий ведения бизнеса. Беларусь в рейтинге Всемирного банка «Doing business – 2012» по показателю «Налогообложение» продвинулась вперед на 27 позиций и заняла 156-е место. Принятие каких мер повлияло на такое решение?
– Как отметили эксперты Всемирного банка в отчете «Ведение бизнеса – 2012», наша страна находится в тройке наиболее активных стран-реформаторов и добилась значительного прогресса по показателю «Налогообложение».
Методика Всемирного банка обладает своей спецификой, и при составлении отчета «Введение бизнеса 2012 года» оценивалось налоговое законодательство 2010 года. Соответственно достижению названного вами результата способствовал целый комплекс мер, реализованных в 2010 году. К тому времени была улучшена структура налоговой системы, основу которой в настоящее время составляет стандартный для многих стран перечень налогов: НДС, акцизы, налог на прибыль организаций, подоходный налог на граждан, налоги на собственность (недвижимость и землю), экологический налог, отчисления в Фонд социальной защиты населения.
Эксперты оценили отмену оборотного и местного налогов. При вынесении оценки были учтены предоставленная организациям возможность подавать налоговые декларации по налогу на прибыль, налогу на добавленную стоимость и производить их уплату ежеквартально; изменение подхода к формированию затрат, участвующих при налогообложении прибыли, и исключение из нормирования расходов на оплату рекламных, информационных, консультационных и маркетинговых услуг, представительских расходов.
Не осталось незамеченным снижение ставок налогов в отношении реализации акций, долей белорусских организаций и выплате дивидендов по налогу на прибыль с 24 % до 12 %, налогу на доходы иностранных организаций с 15 % до 12% и подоходному налогу с 15 % до 12 %.
Уже тогда за счет упрощения налогового администрирования и контроля было сокращено количество и объем налоговых деклараций, уменьшено количество административных процедур, совершаемых налоговыми органами.
Вместе с тем 156-я позиция в рейтинге – это не то, к чему мы стремимся.
К тому же, по нашему мнению, эта оценка не отражает фактическое состояние налоговой системы республики. В частности, в оценке отчета «Ведение бизнеса–2012» указано, что белорусский плательщик затрачивает на налоговое администрирование 654 часа в год (при 18 налоговых платежах, из которых 12 платежей приходится на отчисления по обязательному страхованию). Украинский плательщик за такое же время
(657 часов в год), как ни странно, осуществлял 135 обязательных платежей. Издержки времени российского плательщика, находящегося в сходных условиях с белорусским, при 9 платежах в год оценены в 290 часов, Казахстана (7 платежей в год) – в 188 часов...
В дальнейшем работа в части улучшения позиции Беларуси в отчете Всемирного банка «Ведение бизнеса» будет сосредоточена на улучшении индикатора «Количество времени». При этом основное внимание будет уделено расширению возможностей применения системы электронного декларирования, развитию сферы услуг, представляемых плательщикам в электронном виде. Так, в 2012 году Налоговый кодекс дополнен обязанностью для организаций с численностью работников свыше 50 человек подавать налоговые декларации в электронном виде. Министерство по налогам и сборам Беларуси предлагало ввести для организаций и индивидуальных предпринимателей статус «Лучший плательщик». Реализована ли эта инициатива?
– Такая форма поощрения плательщиков введена и будет способствовать, как мы надеемся, повышению налоговой культуры, улучшению показателей финансово-хозяйственной деятельности плательщика и стимулированию тех из них, которые добросовестно исполняют налоговое обязательство.
Информация о присвоении субъекту хозяйствования статуса «Лучший плательщик налогов, сборов» может быть использована им в рекламных целях, а также при обращении в государственные органы и организации, при осуществлении им государственных закупок на территории Беларуси.
До внесения нормы в Налоговый кодекс такая форма поощрения плательщиков была закреплена приказом Министерства по налогам и сборам. В соответствии с документом уже в апреле 2012 года будут определены лучшие плательщики налогов, сборов за прошлый год в трех номинациях: «Лучший плательщик – организация», «Лучший плательщик – организация – субъект малого и среднего предпринимательства», «Лучший плательщик – индивидуальный предприниматель».
Критериями для определения лучших плательщиков являются, в первую очередь, своевременная и полная уплата налогов, сборов (пошлин) и иных обязательных платежей в бюджет, обеспечение роста налоговых поступлений, а также отсутствие в течение трех последних лет административных и иных взысканий за нарушения налогового законодательства.
Субъектам хозяйствования, определенным как лучшие плательщики налогов, сборов, будут вручены благодарственные письма министра по налогам и сборам, а также предоставлены поощрительные скидки. Они, например, смогут за 50 % стоимости оформить подписку на периодические издания «Налоги Беларуси» и «Консультант предпринимателя», на льготных условиях размещать свою рекламу в официальных периодических изданиях МНС и принимать участие в семинарах, проводимых РУП «Информационно-издательский центр по налогам и сборам». Такие плательщики получат и льготу на продление регистрации в качестве абонента удостоверяющего центра РУП «Информационноиздательский центр по налогам и сборам».
Сегодня электронные технологии активно внедряются во все сферы жизнедеятельности общества. Насколько активно применяются они в налоговой службе нашей страны? Прижилось ли в Беларуси введенное в 2009 году электронное декларирование, и доказало оно ли свою эффективность? Какими еще высокотехнологичными новшествами смогут пользоваться налогоплательщики в ближайшее время?
– За три года, прошедшие с момента внедрения системы электронного декларирования, более половины экономически активных организаций республики перешли на ее эксплуатацию. Расширяются сферы применения электронного декларирования.
Помимо представления налоговых деклараций в виде электронного документа, плательщики, используя сервис «Личный кабинет», получили возможность доступа к электронному консультированию, сверке расчетов с бюджетом, направления заявлений на зачет (возврат) налогов, на переход на специальные режимы налогообложения, получение справок.
Уже на законодательном уровне закреплена норма, предоставляющая плательщику право запрашивать в налоговых органах, в том числе в электронном виде, выписку об исчисленных и уплаченных суммах налогов, сборов, пеней. Такая выписка будет направляться плательщику не позднее трех рабочих дней со дня подачи заявления на бумажном носителе или в виде электронного документа.
С 2011 года плательщики могут предоставлять в форме электронного документа помимо всех видов налоговых деклараций многочисленные дополнительные документы. Например, уведомление о принятии решения о ликвидации или реорганизации организации, прекращении предпринимательской деятельности индивидуального предпринимателя; заявление о выдаче справки; решение о переходе организации, индивидуального предпринимателя на УСН; заявление о возврате разницы между суммой налоговых вычетов и общей суммой налога на добавленную стоимость, исчисленной по реализации товаров (работ, услуг), имущественных прав; заявление о зачете (возврате) излишне уплаченных (взысканных) сумм налогов, сборов (пошлин), пеней; уведомление об изменении места нахождения руководителя; о переносе срока проведения проверки; сведения об открытии (закрытии) счета за пределами Беларуси; заявление о переносе срока плановой проверки; заявления об уплате единого налога для производителей сельхозпродукции и другие.
Реализован сервис направления плательщиком в налоговые органы электронного запроса и получения электронной консультации, имеющей статус официального документа.
С 1 января 2012 года развитие сервиса электронного запроса позволит плательщикам передавать в налоговые органы в виде электронного документа практически любые сведения, подготовленные с использованием Excel-таблиц и редактора Word. Так, не придется больше носить на бумажном носителе в налоговые инспекции декларации о производстве и обороте алкогольной и табачной продукции; реестр Cmr-накладных; отчет о выручке, полученной с использованием кассового оборудования; отчет об использованных контрольных (идентификационных) знаках, акцизных марках; отчет об объемах производства, ввоза, реализации и использования товаров, маркированными контрольными (идентификационными) знаками; заявление о выдаче электронного акта сверки по налогам, о выдаче сведений об имеющейся задолженности и переплатах; заявление о предоставлении справок о подтверждении удержанного налога (в отношении дохода иностранных лиц из источников в Беларуси); заявлений о предоставлении справок о постоянном местопребывании белорусских налоговых резидентов на территории Беларуси с целью избежания двойного налогообложения.
Для удобства плательщиков республиканское унитарное предприятие «Информационно- издательский центр по налогам и сборам» (РУП «ИИЦ») постоянно проводит мероприятия и выполняет работы по расширению сферы применения издаваемых сертификатов открытых ключей. Так, помимо МНС, электронную цифровую подпись, полученную в РУП «ИИЦ» используют: БРУСП «Белгосстрах» (для предоставления отчетности); Министерство юстиции (для электронной государственной регистрации субъектов хозяйствования); ОАО «Белорусская универсальная товарная биржа» (для участия в электронных аукционах по осуществлению государственных закупок).
Между РУП «ИИЦ» и Национальным статистическим комитетом заключено соглашение, в соответствии с которым по формам государственной статистической отчетности 1-мп «Отчет о финансово-хозяйственной деятельности малой организации» и 1-мп (микро) «Отчет о финансово-хозяйственной деятельности микроорганизации» организована возможность представления отчетов за 2011 год в органы государственной статистики в электронном виде.
Что касается планов на будущее, то уже в настоящее время запланированы создание видеоролика по дистанционному обучению работе в системе электронного декларирования; организация центра рассылки плательщикам – физическим лицам извещений на уплату налогов (земельного, налога на недвижимость), а также центра информирования плательщиков о разного рода налоговых событиях (например, о наличии переплат по налогам).
На базе Министерства по налогам и сборам действует телефонная справочная система по разъяснению налогового законодательства физическим лицам. К концу лета текущего года планируется осуществлять разъяснение налогового законодательства индивидуальным предпринимателям, а в будущем и организациям. Будет проведена работа по дальнейшей автоматизации процесса расчета налоговыми органами налога на недвижимость и земельного налога физическим лицам.