Hoe groot is het effect op de rekening?

1 Wie wordt belast?

De abonnemententaks is verschuldigd als de gemiddelde waarde van de effecten op een effectenrekening van een belastingplichtige meer dan 500.000 euro bedraagt. Een koppel kan elk de vrijstelling van 500.000 euro inroepen. Een ef fectenrekening op beide namen is dus vrijgesteld tot 1 miljoen euro. Daarmee viseert de maatregel dus duidelijk alleen de grootste vermogens.

Wie onder de taks valt, en dat is minder dan vijf procent van alle ef fectenrekeningen, betaalt 0,15 procent op het volledige bedrag. Voor 500.000 euro is dat dus een belasting van 750 euro.

2 Hoe wordt er belast?

In vele gevallen zal de bank zelf het bedrag inhouden, een zoge naamde bronheffing. Dat kan als de gemiddelde waarde van de effecten op de rekening de drempel overschrijdt. Banken moeten maandelijks de gemiddelde waarde van de portefeuille melden aan de fiscus. De belasting is verschuldigd op het gemiddelde van de twaalf bedragen.

Dat mechanisme werkt niet als een belastingplichtige verschillende effectenrekeningen met lagere bedragen heeft. Maar die rekeningen – in binnen en buitenland – moeten wel worden aangegeven op de belastingbrief, zoals nu al het geval is met buitenlandse rekeningen. Als het totaalbedrag hoger uitkomt dan de drempel, is de belasting nog verschuldigd.

3 Hoeveel brengt dit op?

In de begrotingstabellen staat dat de taks 254 miljoen euro moet opbrengen in 2018. Alleen is dat cijfer veel minder hard dan het eruit ziet. Er bestaat namelijk geen vermogenskadaster in België waaruit af te leiden valt hoeveel rekeningen voor welk bedrag in aanmerking komen.

De Nationale Bank en sectororganisatie Febelfin hebben elk een raming gemaakt, maar hun potentiële opbrengsten lopen nogal uit elkaar. De regering heeft dan maar zelf een worp gedaan. Met de natte vinger, inderdaad. Het zal niet altijd evident zijn om een waarde van een effectenportefeuille te bepalen die niet gecontesteerd wordt door de ene of andere partij.

De bankensector reageert sceptisch. ‘De vraag rijst of de door de regering verwachte opbrengst zal opwegen tegen de mogelijke nadelen, met inbegrip van de verstorende signaalfunctie naar investeerders en beleggers’, schrijft Febelfin.

4 Valt de taks niet te omzeilen?

Dat gevaar bestaat. Het kabinet van Financiën is volop bezig met het sluiten van allerlei mogelijke achterpoortjes, maar het risico bestaat dat beleggers hun portefeuille spreiden over verschillende banken en ’vergeten’ aan te geven.

Het niet aangeven van rekeningen in binnen of buitenland komt neer op belastingfraude. Wie zijn vermogen spreidt over verschillende Belgische rekeningen, zal al snel tegen de lamp lopen. Wie in een beleggingsparadijs belegt, was waarschijnlijk al frauduleus bezig.