银行识别转口贸易洗钱风险重点

银行·风控·合规（23）

耿悄然/文

国家外汇管理局2014 年9月曾表示，在全国范围内发现了总计100亿美元的虚假转口贸易，可见转口贸易业务已为银行带来一定程度的洗钱风险。

与一般进口贸易不同，转口贸易的货物不会经由海关进入境内，转口贸易的货物不是进入如保税区等海关监管区域（在岸转口），就是根本不进入境内（离岸转口），而是由境外供货商直接发货运送到同在境外的买方。

正因为转口贸易具有上述货物不进入境内的特性，造成转口贸易的资金流与货物流并不一致。再加上承做转口贸易的国内公司所面对的供货商和买方客户两头都在境外，对银行来说要核实这两方并不容易，导致不法分子热衷于利用转口贸易作为洗钱的管道。

银行要进行转口贸易的洗钱风险识别，可从最基本的客户身份识别(KYC)，和交易过程中的交易审核及监控两方面工作进行。

一、客户身份识别

国内企业要承做转口贸易必须满足两项资格，首先是营业范围中要有转口贸易相关的项目；其次须是货物贸易外汇管理分类等级为A类的企业，同时具备这两项条件，银行才能为其办理转口贸易业务。

另外，银行在为客户办理转口贸易的外汇业务时，还能从以下几个方面进行洗钱风险识别。1.客户基本情况针对承办转口贸易的境内公司，银行要先关注注册地址是否位于海关特殊监管区域内，公司的成立时间、实质受益人、高级管理人员是否也持有其他同类型公司股权，以免不法分子通过不断设立新公司掩护利用转口贸易洗钱的目的。2.客户经营情况银行应充分了解客户在操作转口贸易过程中的上下游客户或供货商、货物起运地及运抵地；交易货物的品项、规模、交易币种、转口贸易交易金额占公司总营业额的比重；公司转口贸易的类型是离岸转口还是在岸转口等。3.需银行提供服务的范围客户是仅需银行提供转口贸易的收付汇服务，还是连转口贸易中的融资、信用证等高风险业务都包含在内。

银行还需特别关注客户是否具有空壳公司特征？交易对手是否为关联方？公司交易的货物是否为半导体、贵金属、大宗商品等较敏感的物资？或是交易的货物是否具有高单价、运输便利、变现容易等高风险特征？一旦出现洗钱高风险特征，银行就要考虑提高客户风险等级，另外银行须注意不同海关监管区域间有不同的监管政策，应充分掌握客户所在地的监管区域相关政策。

二、交易的审核及监控

转口贸易的收付汇与一般货物的跨境贸易一样，都必须受国家外汇政策管控，也必须按外管局要求进行单证审核。外管局要求同一笔离岸转口贸易项下的货款收支结算，应在同一家银行的同一个网点，并采用同一个币种（外币或人民币都可以）办理。

实务上，不法分子利用转口贸易进行洗钱，往往是利用虚拟交易或虚拟交易价格两种手法。而银行在审核转口贸易合同时，应该可以通过发现异常来降低风险，例如条款过于简单，合同规定的成交价格和公开市场成交价格存在偏差，或是货物数量规格不一致、运输路线无法衔接；甚至出现出口金额小于进口金额、交易各方位置相近、货物在同一港口往返进出等。

除此之外，通过转口贸易过程中的某些细节，也可以发现可能的洗钱征兆，像是交易价差不能弥补正常经营费用，或不能弥补因延期收汇所承担的资金成本和汇率风险；或是转口贸易金额在短时间内增长快速，明显与注册资金、企业规模、历史交易、员工人数不相匹配，甚至出现资金快进快出等现象。

正如本文一开始分析的，由于离岸转口贸易的货物不进入境内，缺少境内仓储凭证、海关进出口货物备案清单等外部单证，使得交易真实性的审核难度比在岸转口贸易更大，因此银行面对转口贸易业务时，必须更为重视不同单证间的勾稽，确认是否为真实交易，必要时，银行甚至可以要求进行 KYCC(KNOW your customer’s customer，

意为“了解你客户的客

户”)，也就是对客户的境外供货商及买方企业进行

尽职调查，以确认客户交

易对手的情况，才能有效降低转口贸易所衍生的洗钱风险。

（本文作者系上海富拉凯会计师事务所风险合规部中国注册会计师）