“银行·风控·合规（61）”银行防范外贸企业洗钱风险分析

刘华平/文

外贸企业因为专门从事进出口贸易，资金会频繁地在境内外间流动，除了容易成为国外游资进出中国的管道外，对国内银行来说，还潜藏着骗取出口退税、地下钱庄和逃汇等来自境内洗钱上游犯罪的风险。

外贸企业可以通过高报出口金额、预收货款拖延支付境外等方式，让资金从境外流入，造成资金短暂被截留于境内，达到为境外资金提供避风港的目的。相对的，外贸企业也可以通过高报进口及预付货款名义，将资金从境内转移到境外，这也是典型向境外洗钱的手法。

2020年7月广东珠海警方在“飓风2020”护航金融专项行动中，发现制衣公司与外贸企业合谋，骗取出口退税达700万元人民币，便是上述外贸公司涉及洗钱上游犯罪最好的例子。涉及出口退税率较高的行业的外贸企业，也是银行须特别注意的。

除此之外，从外管局的外汇违规案例通报中，也能发现贸易公司通过虚构贸易背景达到对外付汇的逃汇目的，如果银行不注重外贸企业KYC （了解你的客户）工作，也不仔细地核实外贸企业交易对手的身份和背景，甚至不关心外贸公司资金来源，不法分子就容易利用外贸公司资金往来频繁特性，把诈骗款项等赃款通过外贸公司账户进行洗钱。

银行应要求外贸公司客户重视业务对手的背景调查，并保存沟通记录和书面合同以备银行查核，银行也要注意外贸公司合同方和付款方不一致的情形，依“谁出口谁收汇、谁进口谁付汇”原则，办理货物贸易的外汇收支业务，确保外贸公司遵守不代收也不替他人转账的反洗钱工作原则。

银行防范外贸企业洗钱风险，可在为外贸企业提供服务时，通过以下五大措施加强洗钱风险分析。

一、辨明虚假贸易或虚构价格

目前国内外贸企业遵循的外汇核销规定有两大特点，一是滚动总量核销，二是无需核实付款方或收款方，也无须确认是否为贸易项下的买方或卖方即可核销，导致外贸公司很容易利用外汇核销监管的空白，进行虚构贸易行为。

因此，银行对属于高风险客户或新客户的外贸公司，应小心下述风险：

1.货物描述使用概括性措辞如设备、原材料等，未明确表述货物的名称。

2.采用异常运输方式，比如价格低廉、体积大的货物，却使用运输成本高昂的空运。3.改变交易习惯却无合理理由。4.判断货物价格合理性，特别是贸易中的货物出现整数金额常常被视为“风险指标”（Red Flag）。

二、识别空壳公司

银行应通过实地查访并结合交易情况，分析外贸公司真实经营状态，判断是否存在空壳公司风险，甚至有无掩饰为地下钱庄提供资金池等非法业务活动。

三、了解客户的客户(KYCC)

除了了解作为客户的外贸公司外，银行还须了解外贸公司客户的客

户情况，也就是对外贸公司交易对手进行KYC ，判断交易对手是否为空壳公司？是否为关联方？因为关联交易对银行来说洗钱风险较高，也较容易出现虚假交易或交易价格不公允的情况；银行还要关注外贸公司的交易对手是否来自FATF（反洗钱金融行动特别工作组）黑灰名单、离岸金融中心、欧盟避税黑名单等洗钱高风险国家及地区。

四、审核贸易外汇收支企业名录

在《国家外汇管理局关于印发〈经常项目外汇业务指引（2020年版）〉的通知》中，明确货物贸易必须向所在地外管局申请货物贸易企业名录登记，因此银行可以通过货贸系统查询企业名录信息，达到审核货物贸易外汇收支真实性、合理性和逻辑性的目的；服务贸易因为没有进出口业务，也就无须办理名录登记，因此服务贸易对银行来说比较难以审核真实性，洗钱风险当然较高。

五、分析账户交易情况

银行除了要重视外贸公司有无账户资金快进快出、整进整出的洗钱特征外，还要分析外贸公司账户有无接收敏感国家（地区）

或被制裁国家（地区）的资金，有无存在跨多个行业交易现象；对来自多个行业或与外贸公司经营范围不符的资金，银行都应提高反洗钱意识。（本文作者系上海富拉凯会计师事务所银行风险合规部中国注册

会计师）