跨境货物贸易融资洗钱风险分析

“银行·风控·合规（65）”

耿悄然/文

对银行来说，客户针对跨境货物的贸易融资，所必须进行的反洗钱工作与常见的跨境货物贸易没什么差别，都要从客户的交易背景、受益所有人、客户风险等级、境外交易对手等进行考虑，但银行必须特别注意，跨境货物融资业务，除了要符合外汇管理局的外汇合规要求外，还必须符合反洗钱有关规定。

银行在进行跨境货物贸易融资，也就是货物的进出口贸易融资时，须在审核与持续监控上落实反洗钱工作。

由于跨境货物贸易融资涉及的是跨境交易，交易对手身处境外，银行要进行身份识别(KYC，了解你的客户)自然较境内客户困难，所以银行面对的洗钱风险自然较高，因此对新申请办理跨境货物贸易融资的客户，银行必须采取重新 KYC 的身份识别措施，并对该客户的反洗钱风险等级重新评定。

银行在跨境贸易融资业务中，常见的洗钱高风险特征如下：

1）客户向银行申请的贸易融资金额和融资期限，明显地超出交易实际需要，或是融资币种与实际经营需求明显不符，一旦发现上述事项有违常理或自相矛盾时，银行就应该增强风险意识；

2）银行应适时对跨境货物的交易真实性持合理怀疑态度，例如一旦客户跨境交易涉及大额、频繁的关联交易，或是疑似刻意构造出跨境交易背景，银行都必须进行进一步了解与核查；

3）对申请跨境贸易融资的客户，如有企业成立时间短，进出口业务量暴增，也可能是洗钱风险前兆；

4）客户进行跨境业务的企业账户，从开立、购汇申请到一般日常业务办理，如果都由代理人代办，不见法定代表人或公司正式员工出面申办，银行也要特别小心；

5）当企业注册资本小，但账户中的境内外往来资金量特别巨大、频繁，或是企业账户日均余额极小，都可能是潜在的洗钱风险；

6）申请跨境贸易融资的客户，短期内大量、集中、频繁地购付汇，银行必须对资金来源进行了解，是不是想透过货物贸易漂白上游犯罪的资金；

7）当跨境融资对象为贸易公司，交易商品又属于体积小、运输成本低、价值高的敏感商品，类似芯片、黄金宝石等货物时，银行须进一步核查交易背景与交易对手的真实性；

8）银行如果对客户用于跨境融资的抵押或质押资产来源存疑时，应在厘清疑点后才可进行该笔贸易融资业务。

另外，银行在面对跨境货物贸易融资业务的进出口环节中，须加强业务的真实性审核，由于进出口业务包括信用证开证业务及进出口融资业务，银行的真实性审核工作特别重要，银行可从合同、提单等文件着手，在不同文件中进行信息勾稽和核对。

银行应先深入了解交易背景情况，确认开证需求真实且合理，交易基础符合货物贸易规定，交易商品应属于客户正常业务经营范围，其次是开证申请书和进出口合同上的金额、货物、收付款人等关键信息是否一致，贸易单据间是否具备一致性和关联性，银行可着重分析各单据的日期、金额、货物等关键信息有无矛盾。

如果客户的交易对手为关联方，那银行还要特别关注交易价格的公允性，避免客户透过关联方进行资金或利润移转，银行还要关注所有贸易文件的真实性，避免因不实文件导致诈骗风险，其他方面银行还要关注客户是否有经常取消合同、订单、退汇频繁等异常记录，这些都可能形成银行日后的风险。

在某些情况下，银行需要对客户的 交 易 对 手 进 行 KYCC(KNOW your customer’s customer，了解你的客户的客户)，例如当客户被归类为洗钱高风险等级，或是客户从事洗钱高风险行业，甚至客户的交易对手来自洗钱高风险国家（地区），银行必须对客户的交易对手进行KYCC，确认交易的真实性和交易价格的公允性，才能真正降低货物贸易融资的洗钱风险。

其实，跨境货物贸易融资的洗钱手法，与一般货物贸易类

似，都是通过虚构交易、虚增价格、虚增数量等方式进行洗钱，差别在于银行在面对跨境货物贸易融资

时，要特别关注用于融资的担保品来源是否合法。

（本文作者系上海富拉凯会计师事务所风险合

规部中国注

册会计师）