银行面对个体工商户反洗钱重点

“银行·风控·合规（73）”

耿悄然/文

街边的饮食店、水果店、文具行等商家所形成的个体工商户群体，是银行常见的客户之一，如何对个体工商户进行有效身份识别(KYC)，自然是银行日常反洗钱工作的重要基础。

个体工商户的身份识别首先要遵循《金融机构客户身份识别和客户身份资料及交易记录保存管理办法》，和银发〔2017〕235号文《中国人民银行关于加强反洗钱客户身份识别有关工作的通知》，对个体工商户的身份基本信息和受益所有人进行有效识别。

个体工商户所开立的账户，须纳入单位银行结算账户管理，但依规定个体工商户可以不使用名称，因此银行要注意，个体工商户开立的账户名称会产生两种情形，一种是有字号，也就是凭营业执照以字号开立账户，另一种没有字号的情况，则是以“个体户”的字样和经营者姓名组成开户信息。

银行要判断个体工商户营业执照的真实性，可以先通过企业信用信息公示系 统（http://www.gsxt.gov. cn/index.html）进行查询;从2016年1月1日起，市场监督管理部门（时为工商行政管理局，现为市场监督管理局）不再发放和更换组织机构代码证书，改以统一社会信用代码取代，加上营业执照和税务登记证也已整合为一，由市场监督管理部门颁发加载统一社会信用代码的营业执照，银行可通过该代码以验证个体工商户相关工商信息真实性。

单从受益所有人角度看，个体工商户的经营者被直接视为受益所有人，若是港澳台居民设立的个体工商户，则要依工商个字〔2016〕99号文国家工商行政管理总局《关于扩大开放港澳居民在内地申办个体工商户登记管理工作的意见》，和工商个字[2015] 224号文国家工商行政管理总局《关于扩大开放台湾居民在大陆申办个体工商户登记管理工作的意见》，港澳居民个体工商户领域开放至 135 个行业，而对台湾居民开放零售、餐饮、广告、包装服务等24个行业。银行审核个体工商户营业执照时，可关注经营者姓名后有无加注“(香港居民）”、“（澳门居民）”或“(台湾居民)”字样，通过识别港澳台居民身份证来进行受益所有人识别。

银行对个体工商户洗钱风险的管控，主要须防范三类洗钱风险，分别是非法经营、提前还款清洗资金、骗取贷款，其中，银行要特别留意个体工商户关于非法经营行为的表现形式，比如个体工商户申请POS机后，以虚构交易方式帮助信用卡持卡人套现，或是个体工商户还未取得经营许可证就擅自经营，另外银行还须小心个体工商户利用公转私渠道，非法从事资金支付与结算等洗钱行为。

从反洗钱角度看，银行面对个体工商户的客户应注意以下重点：

1.核实该个体工商户是否为空壳单位

比如有无虚构经营地址，是否为合法经营，有没有从业人员或缴纳五险一金与纳税等记录。2.个体工商户的异常特征排查有无存在相同一位自然人是两个以上单位的经营者或财务人员；同一自然人作为代理人办理两个以上单位的银行账户开立业务；实际经营者非为开户客户本人；实际经营业务范围与营业执照上登记的经营范围不一致。

3.加强对开户的个体工商户信息收集

银行可以通过查看个体工商户经营规模、进销货情况，与客户的交易流水、财务报表等是否匹配，并结合该个体工商户的历史交易情况进行判断。

4.银行须防范个体工商户通过虚构贸易合同清洗非法资金

和外贸企业不同，个体工商户是通过“个人”的外汇结算账户办理贸易项下外汇收支，因此在收汇环节上，银行要特别核实往来资金是否为货物贸易资金，并在结汇环节上结合个体工商户提交的合同、物流公司出具的运输单据等商业单证进行真实性判断。

5.银行须防范个体工商户通过虚增经营规模骗贷

如果个体工商户的财务内控不够规范，财务资料也不完整，无法让银行对其经营情况作出准确判断，银行就必须加强核实个体工商户

贸易合同的真实性，可以

通过实地走访、查看运输

单据、发票等方式进行取

证，银行尤其要关注个体工商户的还款资金来源，避免个体工商户沦为洗钱

管道，并根据个体工商户

各自的洗钱风险等级，采取相对应的反洗钱措施。

（本文作者系上海富拉凯会计师事务所风险合规部中国注册

会计师）