起征点调整后拿到手的钱反而变少？蹭个税改革热点蹭错了！

上周五，全国人大常委会表决通过关于修改个人所得税法的决定，个税起征点由此前的3500元提至5000元。不过，近日朋友圈广泛流传着一张降税前后到手工资的对比表，称个税起征点调整后，到手工资反而比降税前少了。事实真的是这样吗？

这份对比表显示，以5000元月薪为例，降税前，个人需缴纳个税45元，社保扣费按照最低工资1800元扣除，个人缴纳社保330元，最终个人到手工资 4625 元；降税后，缴纳个税降为0元，然而社保必须按照实际工资缴纳，个人需要缴费 920 元，到手工资仅剩4080元。

对这份表中降税前后的工资进行对比不难发现，最大的变化来自社保扣费。而社保缴费之所以出现大幅增加，其根源在于缴费基数出现了变化——表中降税前的缴费基数是最低工资，而降税后的缴费基数是实际工资。因此，将这一问题与个税起征点调整硬生生拉在一起，是毫无道理、也没有逻辑关系的。

既然不能让新个税法来背这个“锅”，那我们回到社保费征缴这个层面，上述表中为什么会出现这么大的变化？为了回答这个问题，《每日经济新闻》记者将试图为大家弄清楚四个问题：社保缴费基数怎么确定、为什么社保缴费基数差异这么大、个税改革如何规范社保缴费、社保多交是不是会吃亏?

每经记者 李 彪每经编辑 陈旭 实习编辑 卢九安

社保缴费按什么标准交?多数人按照工资水平如实申报

个人所得税缴费有明确的固定公式。以即将实施的个税法为例，应税所得=年度收入- 6万元（起征点）-专项扣除-专项附加扣除-依法确定的其他扣除。

同样，社保缴费也不可能是随意变动的，有非常固定的缴费比例。

社保缴费国家有明确规定，各地也有明确的标准。一般来说，是以上一年度本人工资收入为缴费基数。职工工资收入高于当地上年度职工平均工资300%的，以当地上年度职工平均工资的300%为缴费基数；职工工资收入低于当地上一年职工平均工资60%的，以当地上一年职工平均工资的60%为缴费基数；职工工资在60% ~300%之间的，按实申报。

虽然各地可能会有一定的差异，但绝大多数职工工资都处于当地上年度职工平均工资60%~300%，也就是处于“如实申报”的要求之下。以北京为例，2017 年度北京市职工平均工资为 101599 元，月平均工资为 8467元，其社保缴费基数的上限是 25401 元。参加基本养老保险、失业保险的职工缴费基数下限按照北京市2017年职工月平均工资的40%（3387 元/月）确定；参加基本医疗保险、工伤保险、生育保险的职工，缴费基数下限按照北京市 2017 年职工月平均工资的 60%（5080元/月）确定。

有些人为什么会缴费少?

降费后企业一般缴纳个人工资总额的19%。在五项社保缴费中，企业支出的比例大约是职工工资的30%。这就意味着一名职工假设月收入为10000元，企业需要承担 3000 元左右的社保支出。这种高额的支出也造成很多企业开始钻空子。

韩萌毕业多年，先后也换了几份工作，但从来没有享受过单位全额缴纳社保的待遇。她告诉《每日经济新闻》记者，曾经有一家企业在入职签订合同的时候就写明：按照合同中规定的固定金额作为基数来缴纳社保，而该金额是远低于个人实际工资。还有一家企业在面试时就明确表示，工资可以在原定标准基础上多涨200元，但社保基数要按照最低工资标准缴纳。

有类似遭遇的还有胡成，他对《每日经济新闻》记者说，前几年，其工资组成一直是固定工资和差旅费报销两部分，缴纳社保的基数是固定工资的那部分，差旅费那部分需要自己找相关的发票进行报销。

在北京某企业做会计工作的冯君向《每日经济新闻》记者介绍，目前企业在社保缴费上较容易钻空子，除了按照最低工资标准缴纳外，很多企业都未将职工的奖金、提成等收入纳入到社保缴费基数中。

2013 年 11 月1日起施行的《社会保险费申报缴纳管理规定》明确，用人单位未按时足额缴纳社会保险费的，由社会保险经办机构按照社会保险法第八十六条的规定，责令其限期缴纳或者补足，并自欠缴之日起按日加收0.5‰的滞纳金；逾期仍不缴纳的，由社会保险行政部门处欠缴数额1倍以上3倍以下的罚款。

社保缴费未来更加规范?

在于大多数地区税收和社保缴费属于两个独立体系。

目前我国社保缴费主要采取两种征缴模式：一种是“社保征收模式”，即由社会保险经办机构负责征收社保费；另一种是“税务征收模式”。

其中，“税务征收模式”又可以分为两种：“税务代征模式”，即社会保险经办机构负责核定缴费数额，由税务部门负责征收；“税务全责征收”，即税务部门负责包括缴费数额核定、征收在内的全部征缴环节。

在业内专家看来，社保与税收分开征收的模式，也带来了社保缴费上出现违规欠缴、逃缴等情况。

人社部数据显示，2012~2016 年，全国实地稽核五项社会保险共查出少缴社会保险费153亿元，补缴到账144亿元。

今年4月，中共中央印发的《深化党和国家机构改革方案》中提到，为提高社会保险资金征管效率，将基本养老保险费、基本医疗保险费、失业保险费等各项社会保险费交由税务部门统一征收。

中国社科院世界社保研究中心秘书长房连泉对《每日经济新闻》记者说，通过税务部门征收之后征缴的强制性会更强，能够有效避免欠缴、逃缴等行为。

这也就意味着，真正规范社保征缴的原因是来自上述文件的要求，这与个税改革不存在任何联系。

多交社保对谁有利?今天多交1元，退休后多领近2元

从工资条上来看，足额缴纳社保意味着每个月从个人收入中扣除的钱会更多，个人每个月拿到手的钱会更少。但是，这笔账并不能简单地这么算。

以基本养老金为例，养老金缴费年限累计满15年，退休后按月发给基本养老 金。基本养老金=基础养老金+个人账户养老金。

其中，基础养老金=（参保人员退休时本省上年度在岗职工月平均工资＋本人指数化月平均缴费工资）÷2×缴费年限×1%；个人账户养老金=退休时本人基本养老保险个人账户累计储存额÷计发月数。

从公式上不难看出，基本养老金多缴多得的原则体现得较为明显。

同样是 5000 元工资，在本市职工上年月平均工资 3000 元的情况下，按照个人工资增长率 5%，职工平均工资增长3%的增长幅度，甲乙二人同时从 25 岁开始工作并缴纳养老保险，直至在 60岁退休。其中，甲按照 5000 元全额缴纳基本养老保险，乙按照最低标准 1800 元（3000×60%）缴纳基本养老保险。在两人工作的 35 年时间里，甲比乙每年多缴纳 3072 元，35 年共多缴纳 107520 元，但是，在退休之后，甲比乙每年多领养老金 27746 元，这意味着甲在退休之后不到4年的时间就能将此前比乙多缴纳的钱全部领回来。

需要特别说明的是，为了简化计算，上述的计算中并未考虑到通货膨胀的因素。其实，即便将通胀因素纳入进来，领取的金额也会大大高于当初所缴纳的金额。

比如，按照通胀率来算，以改革开放以来年均 4.8%的通胀率为标准，从第一个月其甲比乙多交了256元，折合成35年后相当于1260元。但是，35年后退休的首月，甲比乙多领养老金2312元。以通胀率计算可以看出，多领取的金额是当年多缴纳金额的1.83倍。

房连泉认为，就养老金来说，按照多缴多得的原则，退休后领取的时间越长，最终多缴纳的个人能够领取的退休金总额肯定也会越高。