后金融危机时期中小企业财务管理的思考

蔡 薇 北京美信众诚科技有限公司

摘 要：如今，国内经济发展已经迈入了后金融危机时期，在社会经济发展的新时期，中小企业已经成为国民经济发展中不可或缺的一个整体，在解决就业、改善民生和激发市场活力方面发挥着极其重要的作用。随着国民经济的深入发展，中小企业在财务管理方面的问题日益增多，直接影响着中小企业自身和国民经济的健康可持续发展。基于此，本文将探讨中小企业财务管理面临的困境，就后金融时期如何加强中小企业财务管理提出自己的见解。

关键词：后金融危机；中小企业；财务管理

近年来，随着我国社会主义市场经济体制的逐步完善，中小企业迎来了前所未有的发展机遇，也取得了可喜的发展成果。截至目前，我国各类中小企业达到了 4400 万户（包含个体工商户），国内99%以上的企业均是中小企业，解决了 80%的城镇就业问题，完成了中国 50%的税收和 60%的 GDP 任务，在促进经济增长、增加居民就业和改善民生方面扮演着十分重要的角色，中小企业在如今的国民经济发展中具有不可或缺的重要地位。进入后金融危机时期，尽管世界经济发展呈现出稳中向好的态势，中小企业依旧面临着诸多新问题和新挑战，普遍存在着融资困难和风控制能力薄弱等困境，因此，加强后金融危机时期中小企业财务管理的思考，对于促进中小企业的新发展具有很大的积极作用。

一、新时期中小企业财务管理面临的困境

1.融资难、资金周转能力薄弱众所周知，融资难始终是困扰中小企业健康发展的一大难题，导致这一困境出现的因素主要表现在外部因素和内部因素两大方面。所谓外部因素，即是国家相关部门尚未建立完善的中小企业融资管理制度，一些注册资金有限、贷款风险高的中小企业，融资机构考虑到风险问题，对于中小企业的信心不大，这就直接导致了中小企业在融资过程中举步维艰，资金周转能力十分薄弱；针对内部因素而言，中小企业的生产运行活动具有短期性的显著特征，规模、综合实力薄弱，在银行等金融机构贷款的额度十分有限，而且利息也较高，这些都是导致中小企业融资难的内部因素，融资能力有限，势必会导致资金周转能力不强，直接制约着中小企业的成长壮大。

2.财务管理混乱所有权和经营权的高度统一是国内中小企业的典型管理模式，也即是企业的投资者即是经营者，没有相应的制约制度支撑，造成中小企业财务管理的严肃性和强制性缺失，呈现出财务管理混乱的态势，主要表现在职责不强、分工不明和工作衔接不合理等诸多问题，甚至存在着推脱责任和越权管理的不良现象。在管理制度方面，大部分的中小企业还未形成健全的财务制度，整体的会计基础工作水平不高，一部分中小企业在计量验收监管、原始凭证记录监管等方面没有相应制度的制约，岗位责任制、稽核制度不完善，直接降低了中小企业财务报表的真实性与可信度，难以做出准确的财务分析和决策，成为了制约企业有效管理营运资金的一大障碍。在资金管理方面，大部分中小企业缺乏完善的编制现金计划，现金流呈现出极其不稳定的状况，不能为中小企业财务分析与决策提供可靠的参考资料，将对中小企业的发展带来了不利影响。

3.财务风险控制能力不足

国内的大部分中小企业起源于家族式企业，企业管理有着家族化和集权化的现象，管理者的管理思想和管理能力存在着很大的差异，一些中小企业的管理者一味地追求经济效益，却忽视了对财务风险的控制。与此同时，中小企业集权化的管理模式不利于吸引优秀的财务管理人员，这就直接导致财务管理者的综合素质偏低的问题，财务管理工作停留在会计核算和资金调拨的低级水平，财务管理职能没有发挥出实效，一部分中小企业由于债务规模过大、风险控制能力薄弱和经营亏损陷入财务管理的困境。此外，随着经济全球化的进一步深入，国际和国内的市场竞争日益加剧，一些中小企业没有深刻地认识到复杂的经济形势，尚未形成科学完善的风险防控体系，盲目地扩大投资规模，导致库存商品过多，应收账款占比大幅度上升，这都给中小企业带来了极大的财务风险，甚至一些企业在没有深思熟虑的情况下盲目投资，这样不仅不会在短期内给企业带来预期收益，甚至会导致企业由于资金链断裂而破产倒闭。

二、后金融危机时期增强中小企业财务管理能力的建议

1.创新融资渠道中小企业财务管理人员需要深入学习会计制度，并以此来开展会计核算和编制财务报表工作，切实保证会计资料的真实性与可靠性，不断提升自身的财务管理水平，这样才能有效解决中小企业财务管理方面的诸多问题。在市场竞争日益加剧的新时期，中小企业需要培育良好的信用意识，不断提升企业的信用等级，科学处理积累和分配的关系，逐步提升企业资本中的自由资金比例，创新经营服务和管理机制，切实提升中小企业的经营实力，不断增强自身的融资能力。另外，中小企业要注重分析自身的经营特点，找准自身的独特优势，为提升融资水平奠定基础，针对生产经营稳定的中小企业，可以采取应收账款质押的方式融资；针对发展前景广阔和技术含量高的企业，则可以采取信用担保的形式融资；中小企业也可以选择供应链融资、担保融资和风险投资资金融资等新兴融资途径，这样将大大增强中小企业的融资能力，保障资金周转的平稳运行。

2.创新财务管理理念发挥财务管理在企业管理中的核心作用是新时代中小企业获取竞争优势的有效方式。首先，中小企业要确立以财务管理为核心的管理观念。从财务管理的概念角度而言，财务管理是通过价值形态对企业资金运动的综合性管理，资金筹集、使用和分配都与财务管理有着极为密切的关系，中小企业需要将财务管理理念贯穿于生产经营的全过程，切实增强财务人员的财务管理意识，推动企业成长壮大；其次，中小企业必须始终坚持以人为本的理念。人永远是推动企业健康成长的关键要素，中小企业管理者必须要意识到任人唯亲的风险性，聘任高素质的财务管理