Cambios en información
En el Alcance 313 del 20 de diciembre del 2016 se publicó la Ley para mejorar la lucha contra el fraude fiscal. Puede consultarse en www.imprentanacional.go.cr.
Contiene numerosas reformas: grava expresamente con impuesto de ventas el alquiler habitacional de inmuebles por períodos menores a un mes (por ejemplo de casas de playa usando www.airbnb.com); crea un censo o registro de accionistas en el BCCR; otorga a Tributación la facultad de exigir que algunos sectores de contribuyentes deban recibir pagos mediante tarjeta de crédito; y modifica o adiciona más de 30 artículos del Código Tributario.
Las personas jurídicas deben proporcionar al Banco Central “indicación de los accionistas y beneficiarios finales que tengan una participación sustantiva”. Se define como beneficiario final o efectivo a “la persona física que ejerce una influencia sustantiva o control, directo o indirecto, sobre la persona jurídica”, de manera que tenga “la mayoría de los derechos de voto”, “el derecho a designar o cesar a la mayor parte de los órganos de administración, dirección o supervisión”, y que posean el control en virtud de sus estatutos. El control puede ser directo (propiedad accionaria) o indirecto (por medio de otra persona jurídica).
Esa obligación afecta, en lo pertinente, a las organizaciones sin fines de lucro que deberán informar sobre “el propósito y los objetivos de sus actividades, la identidad de los miembros de la junta directiva, del consejo de administración, directores o equivalentes, así como el cuerpo gerencial”.
También deberán “brindar el detalle de los ingresos y egresos, registros e identificación de los donantes y de los destinatarios o beneficiarios de sus contribuciones o donaciones hasta la persona física, incluyendo la identificación de estructuras compuestas por organizaciones afiliadas”.
La información deberá ser conservada en los registros de los obligados por un plazo mínimo de 5 años.
“Organizaciones sin fines de lucro deberán informar sobre (...) objetivos de sus actividades”.