Cam­bios en in­for­ma­ción

El Financiero (Costa Rica) - - Legales - Jo­sé María Orea­muno le­ga­les@el­fi­nan­cie­rocr.com So­cio de Fa­cio & Ca­ñas

En el Al­can­ce 313 del 20 de di­ciem­bre del 2016 se pu­bli­có la Ley pa­ra me­jo­rar la lu­cha con­tra el frau­de fis­cal. Pue­de con­sul­tar­se en www.im­pren­ta­na­cio­nal.go.cr.

Con­tie­ne nu­me­ro­sas re­for­mas: gra­va ex­pre­sa­men­te con im­pues­to de ventas el al­qui­ler ha­bi­ta­cio­nal de in­mue­bles por pe­río­dos me­no­res a un mes (por ejem­plo de ca­sas de pla­ya usan­do www.airbnb.com); crea un cen­so o re­gis­tro de ac­cio­nis­tas en el BCCR; otor­ga a Tri­bu­ta­ción la fa­cul­tad de exi­gir que al­gu­nos sec­to­res de con­tri­bu­yen­tes de­ban re­ci­bir pa­gos me­dian­te tar­je­ta de cré­di­to; y mo­di­fi­ca o adi­cio­na más de 30 ar­tícu­los del Có­di­go Tri­bu­ta­rio.

Las per­so­nas ju­rí­di­cas de­ben pro­por­cio­nar al Ban­co Cen­tral “in­di­ca­ción de los ac­cio­nis­tas y be­ne­fi­cia­rios fi­na­les que ten­gan una par­ti­ci­pa­ción sus­tan­ti­va”. Se de­fi­ne co­mo be­ne­fi­cia­rio fi­nal o efec­ti­vo a “la per­so­na fí­si­ca que ejer­ce una in­fluen­cia sus­tan­ti­va o con­trol, di­rec­to o in­di­rec­to, so­bre la per­so­na ju­rí­di­ca”, de ma­ne­ra que ten­ga “la ma­yo­ría de los de­re­chos de vo­to”, “el de­re­cho a de­sig­nar o ce­sar a la ma­yor par­te de los ór­ga­nos de ad­mi­nis­tra­ción, di­rec­ción o su­per­vi­sión”, y que po­sean el con­trol en vir­tud de sus es­ta­tu­tos. El con­trol pue­de ser di­rec­to (pro­pie­dad ac­cio­na­ria) o in­di­rec­to (por me­dio de otra per­so­na ju­rí­di­ca).

Esa obli­ga­ción afec­ta, en lo per­ti­nen­te, a las or­ga­ni­za­cio­nes sin fi­nes de lu­cro que de­be­rán in­for­mar so­bre “el pro­pó­si­to y los ob­je­ti­vos de sus ac­ti­vi­da­des, la iden­ti­dad de los miem­bros de la jun­ta di­rec­ti­va, del con­se­jo de ad­mi­nis­tra­ción, di­rec­to­res o equi­va­len­tes, así co­mo el cuer­po ge­ren­cial”.

Tam­bién de­be­rán “brin­dar el de­ta­lle de los in­gre­sos y egre­sos, re­gis­tros e iden­ti­fi­ca­ción de los do­nan­tes y de los des­ti­na­ta­rios o be­ne­fi­cia­rios de sus con­tri­bu­cio­nes o do­na­cio­nes has­ta la per­so­na fí­si­ca, in­clu­yen­do la iden­ti­fi­ca­ción de es­truc­tu­ras com­pues­tas por or­ga­ni­za­cio­nes afi­lia­das”.

La in­for­ma­ción de­be­rá ser con­ser­va­da en los re­gis­tros de los obli­ga­dos por un pla­zo mí­ni­mo de 5 años.

“Or­ga­ni­za­cio­nes sin fi­nes de lu­cro de­be­rán in­for­mar so­bre (...) ob­je­ti­vos de sus ac­ti­vi­da­des”.

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