Zaměstnanci: novinky, slevy, odpočty. Seriál Daně
Dvoustránkový daňový formulář je určen jen pro zaměstnance. Tedy pro ty, kdo měli v roce 2018 jen příjmy podle § 6 (ze závislé činnosti). Je vhodný pro ty, kdo loni pracovali pro dva zaměstnavatele najednou, v tom případě si totiž musí podávat daňové přiznání sami, mzdová účtárna to za ně neudělá.
Pokud někdo jen změní zaměstnání – přejde od jednoho zaměstnavatele k jinému – a vyžádá si od prvního potvrzení o zdanitelných příjmech, může je předat mzdové účtárně nového zaměstnavatele, která za něho daně zpracuje. Lidé, kteří si navíc přivydělávali pronájmem, podnikáním, honoráři nebo měli takzvané příjmy ostatní (prodej přebytků ze zahrádky, ale třeba i dodanění předčasně vypovězené životní pojistky), zkrácený formulář použít nemohou. Těm přineseme vzor vyplněného tiskopisu příští týden.
STRANA 1
Záhlaví
Finančnímu úřadu: zapíšete kraj, ve kterém žijete.
Územnímu pracovišti: zapíšete sídlo úřadu, kde budete přiznání odevzdávat, seznam naleznete na webu Finanční správy ČR a místo vyhledáte například zadáním PSČ.
1) Rodné číslo – nikam nedopisujte žádné nuly, a to ani v případě, že vaše rodné číslo je devítimístné.
2) DAP – udělejte křížek do okénka řádné. 3) Kód rozlišení typu – tuto kolonku neřešte, týká se těch, kdo podávají přiznání za zemřelého.
4) Udělejte křížek do okénka NE – zaměstnanci obvykle ke svému přiznání poradce nepotřebují. Za zdaňovací období – píšete rok 2018, a to i kdybyste jste byli zaměstnáni jen část roku.
1. oddíl
Údaje o poplatníkovi
Vyplnění by nemělo být problematické, své nacionále zná každý. Pro jistotu popíšeme některé kolonky, jež by mohly být nejasné:
6) Rodné příjmení – vyplňují nejčastěji vdané ženy, muži jen výjimečně, když po svatbě přijali jméno manželky.
8) Titul – údaj není povinný, když máte titulů moc, nesnažte se je vměstnat do řádku. 11) Číslo popisné/orientační – v obcích, kde nejsou orientační čísla, vyplníte jen číslo popisné.
13) a 14) Telefon a e-mail – kdyby se v přiznání našla nějaká chyba, snáze ji napravíte, když vám pracovníci úřadu budou moci zavolat, než když budou posílat doporučený dopis.
16) až 19) Adresa místa pobytu, kde se poplatník zdržoval – vyplníte v případě, že jste se čerstvě přestěhovali. V roce 2018 jste třeba bydleli ve Zlíně a nyní jste v Černošicích.
20) a 21) – daňový nerezident je ten, kdo nemá na území ČR trvalý pobyt nebo se zde obvykle nezdržuje, ostatních se kolonka netýká.
Prohlášení – pokud nevyužíváte služeb daňového poradce, první okénko vynechte. Věnujte se až druhému: daňový subjekt – sem napište datum vyplnění a podepište se. Jako zaměstnanec neřešíte ani razítko, to je zde uvedeno právě pro případ, že vás zastupuje poradce. Žádost – tuto část zatím vynechte, vrátíme se k ní po vyplnění údajů na následující straně.
STRANA 2
2. oddíl
Základ daně podle § 6
22) Úhrn příjmů od všech zaměstnavatelů – zde sečtěte všechny částky, které jste dostali od jednotlivých zaměstnavatelů a jsou uvedeny na Potvrzení o zdanitelných příjmech ze závislé činnosti hned v prvním řádku. Počítají se příjmy od hlavního zaměstnavatele, toho na dohodu o pracovní činnosti a toho na dohodu o provedení práce (poslední typ, jen pokud jste si vydělali víc než 10 000 korun za měsíc).
Model: Milan Malý sečte hrubou mzdu od obou zaměstnavatelů: 670 890 + 82 968 = 753 858.
23) Úhrn povinného pojistného – na potvrzení od zaměstnavatele ho naleznete v řádku 6, opět sečtete od všech zaměstnavatelů.
Model: Milan sčítá: 132 763 + 28 210 = 160 973.
24) Základ daně – pokud to za vás formulář neučiní automaticky, sečtěte čísla z kolonek 22 a 23. Vyjde vám superhrubá mzda od všech zaměstnavatelů – základ daně.
Model: 753 858 + 160 973 = 914 831.
3. oddíl
Nezdanitelné části
Sem zapisujete údaje, díky nimž budete počítat daň z nižšího základu. Co lze odečíst? Viz sloupek na protější straně. 25) až 30) Vyplňujte částky, na které máte nárok podle potvrzení od jednotlivých institucí. Z dokumentů si udělejte kopii, k přiznání budete přikládat originál.
Model: Milan platí úvěr ze stavebního spoření, na úroky má potvrzení od spořitelny na 12 365 korun. Penzijní spoření v daních neuplatní, musel by si do penzijní společnosti posílat víc než 1 000 korun měsíčně.
31) Úhrn – sečtěte všechny údaje z kolonek 25 až 30.
Model: 12 365.
32) Snížený základ daně – odečtěte kolonka 24 minus kolonka 31. Zaokrouhlete na stokoruny dolů.
Model: 902 400. 4. oddíl
Daň celkem
33) Daň se počítá jako 15 procent z částky v kolonce 32.
Model: 902 400 x 15 % = 135 360
34) Solidární daň – týká se jen těch, kdo měli v roce 2018 od zaměstnavatelů vyšší příjmy (kolonka 22) než 1 438 992 korun. Pokud tomu tak je, pak do okénka 34 zapíší výsledek: (kolonka 22 – 1 438 992) x 7 %.
Model: Milan má příjmy celkově nižší, řádek neřeší. To, že za něho mzdová účetní daň kvůli odstupnému odvedla se projeví v celkovém součtu.
35) Sečtěte kolonky 33 + 34, zaokrouhlete na celé koruny nahoru.
5. oddíl
Slevy a zvýhodnění
Tabulka č. 1
Údaje o manželovi/manželce – vyplňujete jen tehdy, když měl váš manžel či manželka v roce 2018 nižší příjmy než 68 000 korun (započítává se důchod, nemocenská či mateřská, naopak nekalkuluje se s rodičovskou a sociálními dávkami).
36) Základní sleva – zapište 24 840 korun, a to i když jste byli zaměstnáni jen část roku.
Model: Milan píše 24 840.
37) Sleva na manželku – musíte být opravdu manželé, nestačí spolu sdílet domácnost. Počítají se měsíce, na jejichž počátku manželství trvalo. Za každý takový měsíc můžete započítat 2 070 korun.
38) Když je vyživovaný manžel držitelem průkazu ZTP/P, nevyplňujete kolonku 37, ale tuto. Za každý měsíc vyživování si můžete zapsat 4 140 korun.
39) Základní invalidita – pokud je vám přiznána invalidita v 1. nebo 2. stupni, za každý měsíc píšete 210 korun.
40) Rozšířená invalidita – jestliže máte přiznánu invaliditu ve 3. stupni, zapisujete částku 420 korun za měsíc.
41) ZTP/P – jste-li držiteli průkazu ZTP/P,
uveďte 1 345 korun za každý měsíc, na jehož počátku jste průkaz vlastnili.
42) Student – pokud jste studentem, za každý měsíc studia si odečtete 335 korun. Počítají se i měsíce školních prázdnin (budete-li ve studiu pokračovat).
43) Umístění dítěte – takzvané školkovné, za rok 2018 lze odečíst až 12 200 korun za umístění dítěte v předškolním zařízení. Nejde o peníze zaplacené za stravné či kroužky, ale skutečně za místo ve školce.
Model: Milan zaplatil školkovné 800 x 12 = 9 600 korun, ty si může jako slevu uplatnit. 44) Úhrn slev – sečtěte údaje v kolonkách 36 až 43.
Model: Milan zapisuje 34 440.
45) Daň po uplatnění slev – odečtěte
řádek 44 od 35.
Model: 135360 – 34 440 = 100 920.
Tabulka č. 2
Úlevu na jedno dítě a jedno období může uplatnit jen jeden z manželů. Pokud využíváte slevu na některé dítě, musíte do tabulky uvést i ostatní děti v domácnosti (i když na ně třeba uplatňuje slevu manžel), ale do sloupců s částkou zapíšete nulu. Údaje o dětech – vypište jména a rodná čísla dětí. Do dalších sloupců (3 až 5) pak uvedete počet měsíců, po které s vámi dítě žilo v domácnosti. Každé dítě, na které uplatňujete zvýhodnění, má svůj sloupec. Pokud máte víc potomků, použijte volný papír.
Model: Milan zapisuje svého syna, je to jeho jediné vyživované dítě, uvádí ho tedy jako prvního do sloupce 3, přidává počet měsíců 12. Výživné na děti z prvního manželství se nijak nezohledňuje.
46) Sem sečtěte celkové úlevy podle následujícího přehledu. U dítěte ZTP/P se počítá dvojnásobek. Elektronické formuláře výpočet provedou za vás.
1. dítě – 1 267 korun/měsíc
2. dítě – 1 617 korun/měsíc
3. a další dítě – 2 017 korun/měsíc Model: 1267x12=15204.
47) Opište buď kolonku 45, nebo 46, zapište tu cifru, která je nižší.
Model: Milan opisuje řádek 46. 48) Vypočtěte daň po uplatnění slevy. Kolonka 45 minus 47.
Model: 85 716. Tolik má ve výsledku Milan Malý zaplatit na dani z příjmů.
49) Na daňový bonus má nárok ten rodič, který si v roce 2018 vydělal více než 66 000 korun. Bonus může být přitom nejvýše 60 300 korun. Vypočtete ho: řádek 46 minus řádek 47.
Model: Milan vypočetl daň z příjmů vyšší, než je daňové zvýhodnění na syna, daňový bonus se ho tedy netýká.
50) Úhrn vyplacených bonusů – údaj naleznete na potvrzení od zaměstnavatele v řádku 13.
51) Rozdíl zjistíte výpočtem řádek 49 minus řádek 50. Kladné číslo znamená, že dostanete od státu peníze.
6. oddíl
Placení daně
52) Úhrn záloh najdete v potvrzeních od zaměstnavatele v řádku 12. Sečtěte je od všech zaměstnavatelů.
Model: Zaměstnavatelé Milanovi strhli na zálohách na daň: 118 436 + 4 400 +12 555 = 135 391. Sem se zapíše i odvedená záloha na solidární daň, protože vzhledem k celkovým příjmům ji Milan nebude platit.
53) Zde se sčítají zálohy z dohod o provedení práce (u měsíčního příjmu nad 10 000 korun).
54) Netýká se daňových rezidentů ČR.
55) Zbývá doplatit – odečtěte kolonky 48 – 51 – 52 – 53 – 54. Výsledná částka je to, co máte doplatit (kladné číslo), nebo to, co dostanete zpět (záporné číslo).
Model: 85 716 - 0 - 135 391 - 0 - 0 = -49675. Milan zaplatil na zálohách víc, než bylo třeba, dostane peníze zpátky.
Přílohy DAP
Zaškrtněte počet potvrzení, která k formuláři přikládáte. Určitě to budou potvrzení o zdanitelných příjmech od zaměstnavatelů. Ke každému zvýhodnění či slevě (kromě slevy 24 840 korun na vás jako na polatníka) pak přiložíe originál potvrzení (z banky, pojišťovny, nadace...), pro sebe si ponechte kopii. Mezi další řílohy patří i potvrzení os tudiu dětí, které vyživupokud ete, si na ně uplatňujete daňové zvýhodnění. Model: Milan k daňovému přiznání doloží dvoje potvrzení o příjmech od zaměstnavatelů, potvrzení o úrocích, doklad o zaplaceném školkovném. Pokud máte doplácet, pošlete peníze finančnímu úřadu.
Jestliže má stát vyplácet vás, vraťte se na první stranu.
1. strana Tabulka dole
Žádost o vrácení přeplatku – výši přeplatku jste si vypočetli na řádku 55. Peníze si raději nechte poslat na účet, je to o něco rychlejší. Počítejte však s tím, že vám nepřijdou obratem – stát vám je musí doručit do 2. května. Číslo účtu vyplnit zvládnete, nelekněte se jen kolonky Specifický symbol – nemusíte ji vyplňovat.
Model: Milan vypisuje číslo účtu a opisuje částku, kterou dostane zpět, tentokrát bez znaménka minus, 49 675 korun. A opět se nezapomeňte podepsat!