Kdy lze dát „životko“do daní
Pravidelně si platíte příspěvky na životní pojištění a rádi byste si je kompenzovali na daních? Samozřejmě můžete. Od základu daně si lze odečíst až 24 000 korun, jež představují úsporu na dani 3600 korun. Jenže pozor: aby to bylo možné, vaše pojišťovací smlouva musí splnit hned několik podmínek současně.
„Především musí jít o pojištění sjednané minimálně na dobu pěti let, pojistné musí být hrazeno na riziko smrti nebo dožití a výplata peněz ve smlouvě je sjednána nejdříve v roce, ve kterém se pojištěný dožije 60 let,“vyjmenovává Jana Náchodská z Pojišťovny ČS. A od 1. ledna 2015 také nesmí smlouva umožňovat mimořádný výběr finančních prostředků.
„A musí se jednat o tzv. rezervotvorné životní pojištění, v praxi známé jako investiční životní pojištění,“doplňuje důležitou podmínku Lukáš Škopek, manažer zaměstnaneckých benefitů Partners.
Za předčasné zrušení sankce
Pokud byste podmínky porušili a smlouvu zrušili předčasně, budete muset čerpané daňové výho- dy státu vrátit – a to za posledních 10 let. „Pokud by si tedy například poplatník uplatnil částku 12 000 korun odpočtu za rok 2015, kdy pojistku uzavřel, dalších 12 000 za rok 2016 a stejnou částku i za rok 2017 a poté ji v roce 2018 zrušil, musel by dodanit jako příjem roku 2018 částku 36 000 korun,“vypočítává Daniela Králová, daňová poradkyně z PwC ČR. Dodanit byste museli i případné příspěvky od zaměstnavatele a výnos na smlouvě.
Existuje však způsob, jak se uvedeným daňovým povinnostem vyhnout. „Stačí si při zrušení smlouvy požádat o výplatu peněžních prostředků z původní smlouvy na novou smlouvu, která opět bude splňovat podmínky daňové uznatelnosti,“doplňuje Škopek.
Kromě daňových odpočtů pro poplatníky zákon pamatuje i na zvýhodnění pro firmy, které svým zaměstnancům na životní pojištění přispívají. I v tomto případě však smlouva musí splňovat podmínky dané legislativou, které jsou shodné s těmi, jež jsme již uvedli.
Od zaměstnavatele jako benefit až padesát tisíc
Zvýhodnění platí pro příspěvky zaměstnavatele do maximální výše 50 000 korun ročně. „Tento limit se ale počítá v úhrnu pro příspěvky na penzijní připojištění, penzijní pojištění a životní pojištění,“dodává Králová. Do této sumy jsou osvobozeny od daně a rovněž od odvodu na sociální a zdravotní pojištění. Příspěvek zaměstnavatele na životní pojištění tak může být zajímavým zaměstnaneckým benefitem.
Pozor ale, pokud u zaměstnavatele skončíte, životní pojištění samozřejmě běží dál, a vy tak poté už musíte příspěvky platit sami. Nebo si musíte smlouvu přenastavit. Jen pro pořádek dodejme, že příspěvky od zaměstnavatele si ve svém daňovém přiznání odečíst už nemůžete.