Миллионы для народа
Что изменится при подаче деклараций о доходах в этом году: пять важных нововведений
В прошлом году было подано 747 000 деклараций о доходах. Переплаченного подоходного налога людям вернули на 187 миллионов евро, и еще 55 миллионов евро налогов жители Эстонии не получали, а доплачивали государству. В этом году ожидается, что количество деклараций о доходах от частных лиц будет примерно на том же уровне. Однако при заполнении нужно учитывать пять важных нововведений. И не исключено, что те, кто в прошлом году остался без работы или несколько месяцев сидел без зарплаты, в этом году получат больше.
Представитель Налогово-таможенного департамента Реэт Пяргма говорит, что точное количество деклараций и сумму, подлежащую возврату, пока еще рано прогнозировать.
Тем не менее, с учетом количества безработных и сокращенных есть основания полагать, что в этом году жители Эстонии получат от государства больше денег.
Что нужно знать безработным?
Безработных по состоянию на середину января было 56 000 человек. Много и тех, кто в прошлом году работал не весь год и в тот или иной период был вообще без работы и дохода. И у них есть шанс получить весь свой уплаченный в прошлом году подоходный налог обратно. Рассчитывается это так: у каждого постоянного жителя Эстонии, чей доход - менее 14 400 евро в год, есть не облагаемый подоходным налогом минимум в 6000 евро в год, или 500 евро в месяц. И те, кого в прошлом году сократили, уволили или посадили дома без сохранения зарплаты, некоторое время были без работы. И, соответственно, у тех, чей доход был менее 500 евро в месяц, часть не облагаемого подоходным налогом минимума осталась неиспользованной. И, следовательно, в этом году им уплаченный подоходный налог вернут. Но конкретные суммы зависят от суммарного дохода человека за год. И если он – меньше 6000 евро в год, и в течение 2020 года с дохода человека удерживали подоходный налог, то он действительно может получить уплаченный налог обратно. Более подробно то, как у вас обстоят дела, вы
можете в любой момент проконтролировать в э-обслуживании НТД на сайте www.emta.ee – зайдя в «Запросы и регистры» и дальше в «Мои доходы».
ВАЖНО: если вы получали от Кассы по безработице компенсацию по зарплате, знайте: с нее платили налоги как с зарплаты, то есть не облагаемый подоходным налогом минимум не учитывали. И, если часть вашего не облагаемого подоходным налогом минимума не учитывали (например, если работодатель платил вам меньше 500 евро в месяц, а Касса по безработице высчитывала налоги с первого евро), то вы тоже получите переплаченный налог обратно.
Семьям с детьми
С этого года семьи с тремя и более детьми получат больше налоговых льгот. А именно, отныне необлагаемый минимум на третьего и далее ребенка составит не 1848 евро, как раньше, а уже 3048 евро. Таким образом, семьи с тремя детьми получат не облагаемый подоходным налогом минимум в размере уже 10896 евро (6000 – не облагаемый подоходным налогом минимум родителя, 1848 евро за второго ребенка и 3048 евро за третьего ребенка).
ВАЖНО: эта льгота применяется только по отношению к одному из родителей, и родители должны сами договориться, кому она пойдет. Априори выгоднее «записывать детей» тому из родителей, кто получает больше.
НО: эта льгота уменьшается на сумму годового дохода ребёнка. Сюда входят, например, заработанные ребенком деньги – если он работает. А также доходы от дивидендов, полученных от коммерческого объединения в Эстонии, и других выплат, связанных с отчислением прибыли, которые не облагаются налогом в качестве дохода физического лица. Тогда их надо из не облагаемого подоходным налогом минимума вычитать.
Однако это не касается пенсии по потере кормильца и народной пенсии в случае потери кормильца.
Для тех, кто в море
Еще одно нововведение касается тех, кто ходит в море. Если раньше доходы моряков облагались подоходным налогом в 20%, то теперь действует ставка 0%. То есть морякам не нужно платить подоходный налог со своей зарплаты. Но при соблюдении ряда условий.
Например, если он ходит в море на судне валовой вместимостью не менее 500, которое используется для международной перевозки грузов или пассажиров морским транспортом (в значении части 5 статьи 52¹ Закона о подоходном налоге (ЗоПН)), за исключением пассажирского судна, совершающего регулярные рейсы в Европейском экономическом пространстве, и которое ходит под флагом государства – члена договора. Более подробно о требованиях можно почитать на сайте www.emta. ee – выбрав там «Частный клиент», далее «Декларирование доходов», «Трудовые доходы» и «Важнейшие изменения при декларировании доходов за 2020 год».
Работающим за рубежом
Также и те, кто работает за границей, должны учитывать следующее изменение: вычеты из облагаемого налогом дохода в Эстонии учитываются независимо от доли дохода, полученного за рубежом. То есть, если раньше 40% от общего дохода человека были заработаны за рубежом, то в Эстонии можно было делать вычеты и получать налоговые льготы лишь в размере 60% от их предельной ставки. Пропорционально полученному в Эстонии доходу.
Теперь же этого ограничения нет, и можно делать вычеты в полном размере и получать налоговые льготы тоже в полном размере.
Например, Екатерина работает часть времени за границей, и ее зарплата составляет 1000 евро. В Эстонии у нее три квартиры, которые она сдает в аренду, и доход от них составляет еще 1000 евро. За одну из квартир она платит кредит, но так как полученный в Эстонии доход составляет лишь 50% от ее суммарного дохода в месяц, то вычесть проценты по жилищному кредиту она могла не в размере 300 евро за год, как все жители Эстонии, а только 150 евро за год (то есть 50% от общей льготы).
Теперь же этого ограничения нет, и Екатерина может списать 300 евро из своих доходов в качестве уплаченных по жилищному кредиту процентов.
Владельцам лесов и угодий
Еще одно изменение касается продажи леса и полученного от этого дохода. Раньше нельзя было списывать расходы из доходов от вырубки леса и продажи древесины без соответствующих документов.
Теперь же можно вычесть 5000 евро из денег, полученных от продажи права на вырубку леса и вырученных от продажи древесины. Разумеется, если недвижимость, где проводилась эта вырубка, принадлежит вам. Также можно вычесть расходы на лесное хозяйство, если вам было выплачено пособие для частных лесных угодий Natura 2000.
Например, в 2020 году Петр выручил от продажи древесины со своих лесных угодий 15 000 евро и получил также пособие Natura 2000 в размере 3000 евро. Он занимался переработкой леса и покупал необходимую технику, и у него по документам на это ушло 6000 евро. Итого его доходы составляют 12000 евро (15000 + 3000–6000). Он может уменьшить эту сумму еще на 5000 евро, и тогда налогообложению будут подлежать только 7000 евро (12 000–5000).
Также доходы от продажи леса можно переносить и на следующий отчетный период – вплоть до трех лет. Например, Мария продала в 2017 году право на вырубку леса и заработала на этом 12 000 евро. В 2018 году она подала декларацию за 2017 год и отметила, что она получила доход от продажи леса в размере 12 000 евро. Но так как она знала, что в дальнейшем ей предстоят связанные с лесом расходы, то она выбрала заплатить налог только с 2000 евро из 12 000 и перенесла оставшуюся сумму, то есть 10 000 евро, на следующий период.
Однако в 2018 году Марии было не до расходов на лесные угодья, поэтому в декларации за 2018 год она снова отметила 2000 евро как подлежащие налогообложению, а 8000 евро перенесла на следующий период. В 2019 году Мария купила саженцы и заказала работы по посадке леса и потратила на это 2000 евро. Она отметила в декларации эти работы и вычла их из оставшейся суммы (8000 евро), осталось 6000 евро. Она снова заплатила налог с 2000 евро, осталось 4000 евро.
2020 год был последним, когда нужно было заплатить налог с остатка от 12 000 евро, и Марии нужно было уплатить его с 4000 евро. Но так как в прошлом году вступило в силу изменение закона, согласно которому 5000 евро теперь не облагаются подоходным налогом, то Марии теперь ничего платить не нужно.
«
Семьи с тремя детьми получат не облагаемый подоходным налогом минимум в размере уже 10 896 евро.