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Le prélèvement à la source introduit un grand changement. Les contribuables doivent s’adapter. Nos conseils pour prendre les bonnes décisions

Après des mois de préparation et un an plus tard que prévu, l’impôt sur le revenu est désormais prélevé à la source. Les pensions de retraite et les salaires ont été ponctionnés au mois de janvier, sans bug d’ampleur. Les indépendants ont également été prélevés sans accroc. Mais le prélèvement à la source n’en reste pas moins complexe à comprendre.

Tout d’abord parce qu’il ne concerne pas tous les revenus. Seuls les salaires et les pensions font l’objet d’une retenue à la source, au taux qui figure sur votre déclaration de revenus. Ceux des indépendants donnent, de leur côté, lieu à un acompte, prélevé sur leur compte bancaire. Le même système prévaut pour les revenus fonciers, les pensions alimentaires ou encore les salaires et pensions étrangers. Second facteur de complexité : le taux de prélèvement ne tient pas compte des crédits et réductions d’impôt, qui peuvent représenter un montant conséquent pour certains contribuables. Pour éviter qu’ils aient à faire une avance de trésorerie trop importante, le fisc a versé par avance, le 15 janvier, 60 % de certains de ces crédits et réductions d’impôt, soit 5,5 milliards d’euros à 8,8 millions de Français. Sont concernés les crédits d’impôt liés à l’emploi d’un salarié à domicile, à la garde d’un enfant de moins de 6 ans, ainsi que les réductions d’impôt pour dépenses liées à la dépendance, à l’investissement locatif (Pinel, Duflot, etc.) ou aux dons. Attention cependant, car les sommes versées sont calculées sur la base des dépenses engagées en 2017, et non en 2018 ! Si vous avez commencé à employer une personne à domicile en 2018, il est normal que vous n’ayez rien reçu le 15 janvier. « Certains clients se sont étonnés de ne pas recevoir d’acompte, ou à l’inverse de percevoir une somme alors qu’ils n’étaient plus bénéficiaires de réductions ou de crédits d’impôt », constate Christine Valence, ingénieur patrimonial chez BNP Paribas. L’administration versera le solde de l’acompte cet été, et ajustera alors le montant total du crédit ou de la réduction d’impôt, en fonction des nouvelles données qui lui seront fournies par votre déclaration d’impôts 2019. Si vous avez trop perçu parce que vous avez effectué une dépense ouvrant droit à un crédit d’impôt en 2017, mais pas en 2018, mettez bien ces sommes de côté, car vous devrez les restituer en septembre.

La question principale posée aux agents des impôts, d’après Bercy, ne concerne toutefois pas les crédits et réductions d’impôt, mais le calcul du montant prélevé. De nombreux retraités, puis salariés, ont été surpris de constater qu’en appliquant le taux indiqué sur leur avis à leurs revenus, ils ne tombaient pas sur le montant prélevé par Bercy ! L’explication tient au fait que le salaire net indiqué sur la fiche de paie n’est pas le salaire net imposable. Celui-ci inclut une fraction de la CSG et de la CRDS non déductible des impôts, et s’avère donc plus élevé.

LA DISCRÉTION COÛTE CHER

De nombreux contribuables ont déjà saisi l’opportunité de moduler leur taux, pour que leur impôt « colle » davantage à leurs revenus actuels ou à leur nouvelle situation familiale. Ils sont 213 159 à l’avoir augmenté, parce que leurs revenus ont progressé, et 325 288 à l’avoir diminué. Parmi les motivations possibles : l’arrivée à la retraite, une baisse de salaire ou encore la naissance d’un enfant. Attention, pour faire baisser son taux, il faut que le montant prélevé varie d’au moins 10 % et de 200 €. Le fisc a deux mois pour appliquer ces modifications.

Quant à ceux qui avaient opté pour le taux neutre (qui permet d’éviter que l’employeur ne connaisse le taux d’imposition réel et donc l’ensemble des revenus), ils ne sont aujourd’hui plus qu’une poignée – moins de 1 % des contribuables. Et pour cause : la discrétion coûte cher ! Le barème du taux neutre est celui d’un célibataire sans enfant, le plus élevé. Et pour être remboursé du trop-payé, le contribuable devra attendre l’été 2020, une fois sa déclaration de revenus prise en compte.

Le prélèvement à la source ne change cependant rien au mode de calcul de l’impôt sur le revenu. Il modifie

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juste la façon dont il est recouvré. Ce n’est pas le cas de l’année blanche, qui continue d’impacter la stratégie fiscale à adopter, même si elle est désormais passée. Faut-il faire des travaux cette année ? Alimenter son plan d’épargne retraite ? Puisque l’impôt sur les revenus ordinaires de 2018 a été neutralisé, le gouvernement craignait que les Français reportent en 2019 les travaux déductibles des impôts, ainsi que les versements sur un plan d’épargne retraite.

FAUT-IL RÉALISER DES TRAVAUX ?

Un mécanisme « anti-abus » a donc été imaginé : pour les travaux, seule la moyenne des dépenses engagées en 2018 et 2019 est déductible. Si vous avez réalisé 10 000 € de travaux en 2019 et rien en 2018 vous ne pourrez déduire que 5 000 €. Dans ce cas, et si ces travaux peuvent attendre, il sera plus intéressant de les réaliser en 2020 pour pouvoir les déduire en totalité. Le mécanisme « anti-abus » inventé pour certains régimes d’épargne retraite est très ressemblant : si les versements réalisés en 2018 sur un Perp sont inférieurs à ceux de 2017 ou 2019, seule la moyenne des versements de 2018 et 2019 sera déductible en 2019. « L’opportunité d’alimenter ou non son Perp en 2019 dépend ainsi des versements précédents », explique Christine Valence. Si vous n’avez rien versé en 2017 et 2018, vous pouvez verser en 2019 sans aucun effet négatif. Dans le cas contraire, il faudra bien peser le pour et le contre.

Il sera enfin recommandé, au moment de la prochaine déclaration de revenus, de simuler la fiscalité sur vos revenus mobiliers. Les dividendes, intérêts et plus-values sont, en effet, soumis depuis le 1er janvier à la flat tax de 12,8 % ou, sur option, au barème progressif de l’impôt sur le revenu. Compte tenu de l’année blanche, c’est, exceptionnellement, le taux d’imposition moyen du prélèvement à la source qui s’applique en cas d’option pour le barème progressif, et non pas le taux de la tranche marginale d’imposition. Résultat : si votre taux moyen est inférieur à 12,8 %, vous aurez tout intérêt à opter pour le barème progressif, cette année seulement. ■