Schwäbische Zeitung (Tettnang)
Die letzte Steuererklärung
Weshalb es für Hinterbliebene wichtig ist, das Einkommen eines Verstorbenen offenzulegen
MÜNCHEN (dpa) - Jeder muss Steuern zahlen, sogar über den Tod hinaus. Die meisten denken dabei sofort an die Erbschaftssteuer. Was kaum jemand auf der Rechnung hat: Es geht auch um die Einkommensteuer. Nachzahlungen können fällig sein oder Erstattungen winken. Erben sind hier jedenfalls in der Pflicht. Sie müssen eine Einkommensteuererklärung für das Todesjahr abgeben. „Erben treten in die Fußstapfen des Erblassers mit allen Rechten und Pflichten. Dazu gehört die Abgabe der Steuererklärung, sofern der Gestorbene dazu verpflichtet gewesen wäre“, erläutert Vanessa Voit von der Lohnsteuerhilfe Bayern. War der Gestorbene nicht dazu verpflichtet, sollten Angehörige über eine freiwillige Abgabe nachdenken. Das kann sich auszahlen, denn die eventuelle Steuererstattung bekommen sie ausgezahlt. Zu beachten ist aber: Sowohl die Gutschrift als auch mögliche Steuerschulden zählen zum Nachlass und wirken sich auf die Erbschaftsteuer aus.
Ordner und Papiere sortieren: Ganz praktisch bedeutet die Abgabe der letzten Steuererklärung für die Hinterbliebenen: Vorsicht beim Entrümpeln. Ordner und Papiere einzeln sichten und sortieren, damit keine Belege verloren gehen. Und sammeln, was noch an Arzt- oder Altersheimrechnungen ins Haus flattert. Darüber hinaus profitieren überlebende Ehegatten vom sogenannten Witwensplitting. „Das ist eine Zusammenveranlagung wie in der Ehe, obwohl es keine Ehegemeinschaft mehr gibt“, erläutert Voit. Der günstigere Splittingtarif gilt noch für das Todesjahr und das darauffolgende Kalenderjahr.
GInformationen von Steuerberater oder Finanzamt: Hatte der Verstorbene einen Steuerberater, hat dieser wahrscheinlich Informationen darüber, ob und welche Steuererklärungen gemacht wurden. „Er ist erster Ansprechpartner“, sagt Rechtsanwalt Holger Siebert, der auf
GErbrecht spezialisiert ist. Das Finanzamt gibt notfalls ebenfalls Auskunft. Allerdings: Behörden sowie Steuerberater wollen wahrscheinlich mindestens ein Testament oder noch besser einen Erbschein sehen, bevor sie solche Infos herausgeben. Angehörige sollten gegenüber der Behörde deshalb erst aktiv werden, wenn die Erbfolge per Testament oder Erbschein geklärt ist, rät Siebert. „Ist sie ungeklärt, sollte dies dem Finanzamt rechtzeitig kommuniziert werden.“
Unterschiedliche Fristen: Außerdem gelten für die Einkommensteuererklärung unterschiedliche Abgabefristen: Bei einer sogenannten Pflichtveranlagung, also wenn die Steuererklärung abgegeben werden muss, endet die Frist bei Todesfällen aus dem Jahr 2020 am 2. August 2021. Hinterbliebene, die Steuerberater oder Lohnsteuerhilfevereine mit dem Einreichen der Unterlagen beauftragen, haben bis zum 28. Februar 2022 Zeit. Für freiwillige Erklärun
Ggen gilt die allgemeine Festsetzungsfrist. Die Verjährung würde also in diesem Fall erst mit Ablauf des 31. Dezember 2024 eintreten, wie Vanessa Voit erläutert.
Schwarzgeld nicht verschweigen: Manchmal haben Erblasser etwa Konten und Zinseinnahmen aus dem Ausland in ihren Einkommensteuererklärungen verschwiegen. Dann ist zügiges Handeln der Hinterbliebenen gefragt. „Unverzüglich nach Kenntnis melden, am besten, bevor die Finanzbehörde es merkt“, rät Rechtsanwalt Siebert. Erben stünden in der Berichtigungspflicht. Schwarzgeld und Ähnliches seien sofort offenzulegen. Wer das unterlässt, mache sich strafbar. Mit der Meldung ans Finanzamt schützen Hinterbliebene zudem ihr eigenes Vermögen. Denn damit haften sie, falls die Summe der aufgelaufenen Steuerschulden den Nachlass übersteigt. Zu beachten ist: Die Finanzbehörden können bis zu vier Jahre rückwirkend Einkommensteuer plus Zinsen zurückverlangen.
GBei Steuerhinterziehung ist die Frist für Nachforderungen allerdings wesentlich länger.
Einfluss auf die Erbschaftsteuer: Die letzte Einkommensteuererklärung und der Lohnsteuerjahresausgleich beeinflussen die Erbschaftsteuer. Das gilt für Nachzahlungen und Gutschriften, aber auch für Beratungskosten. „Einkommensteuernachzahlungen sind aus dem Erbe zu zahlen. Das mindert die Erbschaftsteuer“, erläutert Steuerberater Wolfgang Wawro aus Berlin. Aus dem Lohnsteuerjahresausgleich zu erwartende Gelder wiederum kämen dem Gesamttopf des Nachlasses zugute, der auf sämtliche Erben verteilt wird. Das kann eine höhere Erbschaftsteuer für alle zur Folge haben. Aber hier greift zumindest ein Freibetrag: 10 300 Euro können pauschal für Beerdigung, Entrümpeln und andere letzte Ausgaben steuerlich geltend gemacht werden – bei mehreren Erben muss dieser allerdings aufgeteilt werden.
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