Συμφωνία για τη μεταρρύθμιση του τραπεζικού τομέα
Δημιουργείται νέα κατηγορία μη εξασφαλισμένων χρεογράφων και εισάγεται το ΔΠΧΑ 9 επί των ιδίων κεφαλαίων των πιστωτικών ιδρυμάτων
Πολιτική συμφωνία για την κατάταξη μη εξασφαλισμένων χρεογράφων στην ιεράρχηση των πιστωτών σε περίπτωση πτώχευσης τραπεζών, αλλά και την εισαγωγή του διεθνούς λογιστικού προτύπου (ΔΠΧΑ 9) επί των ιδίων κεφαλαίων, επιτεύχθηκε σε επίπεδο μονίμων αντιπροσώπων των κρατών-μελών της Ε.Ε. Η συμφωνία αυτή που έχει τη μορφή μιας οδηγίας και ενός κανονισμού είναι ένα από τα προαπαιτούμενα της Τραπεζικής Ένωσης και εντάσσεται στο πλαίσιο των μέτρων για τη μείωση των κινδύνων στον χρηματοπιστωτικό τομέα. Ειδικότερα, η ισχύουσα σήμερα οδηγία 2014/59/ ΕΕ για την ανάκαμψη και εξυγίανση των τραπεζών ιεραρχεί τις μη καλυπτόμενες καταθέσεις (άνω των 100.000 ευρώ) χαμηλότερα από τις καλυπτόμενες καταθέσεις σε περίπτωση διαδικασιών αφερεγγυότητας, ενώ θεσπίζει προτίμηση για τα φυσικά πρόσωπα και τις μικρές και μεσαίες επιχειρήσεις. Ωστόσο, δεν ιεραρχεί τα μη εξασφαλισμένα χρεόγραφα με εξοφλητική προτεραιότητα χαμηλότερα από άλλες μορφές μη εξασφαλισμένων χρεωστικών απαιτήσεων. Μια τέτοια ειδική πρόβλεψη κρίθηκε αναγκαία εν όψει της «συνολικής ικανότητας απορρόφησης ζημιών» (πρότυπο TLAC) του Συμβουλίου Χρηματοπιστωτικής Σταθερότητας του Νοεμβρίου 2015. Για να εφαρμοστεί από τις παγκόσμιες συστημικά σημαντικές τράπεζες το 2019, το πρότυπο TLAC απαιτεί την κατοχή μέσων μειωμένης εξοφλητικής προτεραιότητας («απαίτηση μειωμένης εξοφλητικής προτεραιότητας»).
Με τη συμφωνία που επιτεύχ- θηκε δημιουργείται μια νέα κατηγορία «μη προνομιούχου» χρέους με υψηλή εξοφλητική προτεραιότητα, επιλέξιμου για την κάλυψη της απαίτησης περί μειωμένης εξοφλητικής προτεραιότητας.
Με τον τρόπο αυτό θα διευκολυνθεί η εφαρμογή των κοινοτικών κανόνων διάσωσης σε διασυνοριακές καταστάσεις και θα αποφευχθούν στρεβλώσεις στην ενιαία αγορά της Ε.Ε.
Το σχέδιο, το οποίο κυρίως τροποποιεί το άρθρο 108 της οδηγίας για την ανάκαμψη και την εξυγίανση των τραπεζών, κατέστη προτεραιότητα μεταξύ των άλλων προτάσεων που υπέβαλε η Επιτροπή στα τέλη Νοεμβρίου 2016 για τον τραπεζικό τομέα. Στόχος είναι η παροχή ασφάλειας δικαίου στις τράπεζες και τους επενδυτές.
Σε σχέση με τον κανονισμό που συμφωνήθηκε, στόχος είναι να με- τριάσει τις πιθανές αρνητικές επιπτώσεις της εφαρμογής του Διεθνούς Προτύπου Χρηματοοικονομικής Αναφοράς (ΔΠΧΑ) 9 επί των ιδίων κεφαλαίων των τραπεζών.
Το ΔΠΧΑ 9 δημοσιεύθηκε από τον Οργανισμό Διεθνών Λογιστικών Προτύπων τον Ιούλιο του 2014. Ο κανονισμός 2016/2067 απαιτεί να τον χρησιμοποιούν οι τράπεζες της Ε.Ε. στις οικονομικές τους καταστάσεις για τα οικονομικά έτη από την 1η Ιανουαρίου 2018 και εξής. Το ΔΠΧΑ 9 έχει ως στόχο να βελτιώσει τις προβλέψεις ζημιών των χρηματοοικονομικών μέσων, αντιμετωπίζοντας προβληματισμούς που προέκυψαν κατά τη διάρκεια της χρηματοπιστωτικής κρίσης. Ανταποκρίνεται στην έκκληση της G20 για ένα πιο μακρόπνοο μοντέλο αναγνώρισης των αναμενόμενων πιστωτικών ζημιών σε χρηματοοικονομικά στοιχεία ενεργητικού. Η εφαρμογή του ΔΠΧΑ 9 από τις τράπεζες μπορεί ωστόσο να οδηγήσει σε ξαφνική αύξηση των προβλέψεων περί των αναμενόμενων πιστωτικών ζημιών και σε συνακόλουθη αιφνίδια μείωση των δεικτών των ιδίων κεφαλαίων τους. Για τον λόγο αυτό κρίθηκε ότι απαιτούνται μεταβατικές ρυθμίσεις από την 1η Ιανουαρίου 2018, συνεπείς με τη χρήση του νέου λογιστικού προτύπου. Ως εκ τούτου, αποφασίστηκε να χωριστούν και να τεθούν ταχέως σε ισχύ ορισμένες από τις διατάξεις της ευρύτερης πρότασης της Επιτροπής του Νοεμβρίου 2016 για την τροποποίηση του κανονισμού 575/2013 για τις κεφαλαιακές απαιτήσεις των τραπεζών.
Ο νέος κανονισμός θα επιτρέψει στις τράπεζες να επαναφέρουν στο κεφάλαιο «κοινών μετοχών της κατηγορίας 1» ένα μέρος των αυ- ξημένων προβλέψεων περί των αναμενόμενων πιστωτικών ζημιών ως πρόσθετο κεφάλαιο στη διάρκεια μεταβατικής περιόδου πέντε ετών. Αυτό το προστιθέμενο ποσό θα μειωθεί σταδιακά μέχρι να μηδενιστεί κατά τη διάρκεια της μεταβατικής περιόδου.
Προβλέπει επίσης τη σταδιακή κατάργηση σε βάθος τριετίας της εξαίρεσης από το όριο για τα μεγάλα χρηματοδοτικά ανοίγματα τραπεζών σε χρέη του δημόσιου τομέα εκφρασμένα στο νόμισμα άλλου κράτους-μέλους. Η εξαίρεση χρησιμοποιείται από τράπεζες σε αρκετά κράτη-μέλη εκτός Ευρωζώνης για τα χαρτοφυλάκιά τους σε ευρώ, τα οποία αφορούν το δημόσιο χρέος των εν λόγω κρατώνμελών. Η σταδιακή κατάργηση έχει ως στόχο να μετριαστούν οι επιπτώσεις του τερματισμού της.
[SID:11488830]