Αλλαγή φοροελεγκτικών προτεραιοτήτων
Εντός στοχοθεσίας του 2020 οι εκκρεμότητες του 2019 - Θα προηγούνται οι πιο επικίνδυνες υποθέσεις
Επαναπροσδιορίζονται οι προτεραιότητες των ελέγχων της Υπηρεσίας Ερευνών και Διασφάλισης Δημοσίων Εσόδων ΥΕΔΔΕ με απόφαση του διοικητή της ΑΑΔΕ Γιώργου Πιτσιλή. Σύμφωνα με την απόφαση, υποθέσεις οι οποίες είχαν ξεκινήσει να ελέγχονται μέσα στο 2019, αλλά δεν είχαν ολοκληρωθεί στη διάρκεια του έτους, θα προσμετρώνται στον αριθμό των υποθέσεων που έχουν προγραμματιστεί να ελεγχθούν φέτος. Επιπλέον, δίδεται προτεραιότητα στους ελέγχους υποθέσεων βάσει συνδυασμού κριτηρίων ορθολογικής διαχείρισης και ανάλυσης κινδύνου και στις υποθέσεις από στοιχεία ή πληροφορίες που έχουν στη διάθεσή τους οι προϊστάμενοι των ΥΕΔΔΕ.
Σημειώνεται ότι, σύμφωνα με απόφαση του κ. Πιτσιλή, η οποία εκδόθηκε στις 20 Δεκεμβρίου 2019, για το έτος 2020 είχαν προγραμματιστεί να διενεργηθούν από την ΥΕΔΔΕ τουλάχιστον 670 έρευνες και 17.720 στοχευμένοι επιτόπιοι έλεγχοι.
Με νεότερη απόφαση του κ. Πιτσιλή, που εκδόθηκε στις 5-32020 (την υπ’ αριθ. πρωτ. ΔΙΠΑΕΕ 1033564 ΕΞ 2020), προβλέπονται επιπλέον τα εξής:
1. Οι υποθέσεις που ελέγχονταιερευνώνται κατά προτεραιότητα από την ΥΕΔΔΕ επιλέγονται βάσει συνδυασμού κριτηρίων ορθολογικής διαχείρισης και ανάλυσης κινδύνου (τα οποία δεν δημοσιοποιούνται).
Οι προς έλεγχο υποθέσεις κατατάσσονται ανά Υπηρεσία σε φθίνουσα σειρά ταξινόμησης, σύμφωνα με την τελική μοριοδότησή τους, βάσει αυτοματοποιημένου μοντέλου αντικειμενικής αξιολόγησης. Από το σύνολο των εκκρεμών υποθέσεων κάθε ΥΕΔΔΕ, ελέγχονται κατά προτεραιότητα οι υποθέσεις που συγκεντρώνουν την υψηλότερη μοριοδότηση, ακολουθώντας φθίνουσα σειρά ταξινόμησης, μέχρι την επίτευξη της τεθείσας σε εκάστη από αυτές ετήσιας στοχοθεσίας έτους 2020. Έλεγχοι-έρευνες που έχουν διενεργηθεί σύμφωνα με τις διατάξεις της απόφασης του Διοικητή της ΑΑΔΕ για το 2019 και έχουν ολοκληρωθεί εντός του έτους 2020 προσμετρώνται στη στοχοθεσία του έτους 2020 και μειώνουν τον αριθμό των υπολοίπων υποθέσεων εκάστης υπηρεσίας που πρέπει να ολοκληρωθούν μέχρι
την 31η/12/2020.
2. Οι προϊστάμενοι των ΥΕΔΔΕ, εφόσον, από στοιχεία ή πληροφορίες που έχουν στη διάθεσή τους και σε συνδυασμό με τις ισχύουσες διατάξεις, κρίνουν ότι συντρέχει βάσιμος λόγος ελέγχου κατά προτεραιότητα υποθέσεων, οι οποίες δεν έχουν προ
τεραιοποιηθεί σύμφωνα με τα κριτήρια ανάλυσης κινδύνου της παρούσας ή δεν έχουν περιληφθεί στη φθίνουσα σειρά ταξινόμησης της παρούσας, εισάγουν τις προκρινόμενες υποθέσεις σε σειρά κατάταξης ανάλογα με τη σημαντικότητά τους, συνεκτιμώντας τη σοβαρότητα των υποθέσεων που ανακατατάσσονται. Ανεξαρτήτως των ανωτέρω, δύνανται να προκρίνονται προς έλεγχο-έρευνα υποθέσεις κατόπιν εντολής του Διοικητή της ΑΑΔΕ ή του Προϊσταμένου της ΔΙΠΑΕΕ. Οι υποθέσεις αυτές εντάσσονται σε υλοποιήσιμη σειρά κατάταξης και μειώνουν τον αριθμό των υπολοίπων υποθέσεων εκάστης υπηρεσίας που πρέπει να ολοκληρωθούν μέχρι
την 31η/12/2020. Κάθε μεταβολή στη σειρά κατάταξης των υποθέσεων θα πρέπει να αιτιολογείται επαρκώς και να γνωστοποιείται εντός τριάντα (30) ημερών.
Ανεξαρτήτως από την προτεραιοποίησή τους ή μη, πρέπει να ολοκληρωθούν οι έλεγχοι στις κάτωθι υποθέσεις: i) Υποθέσεις που προέκυψαν από εισαγγελικές παραγγελίες, εντολές ανακριτικών και προανακριτικών πράξεων, περιλαμβανομένων αιτημάτων και εντολών διενέργειας φορολογικών ελέγχων, που έχουν προκύψει από εντολή οποιασδήποτε Εισαγγελικής ή Δικαστικής Αρχής και διατηρούνται στις ΥΕΔΔΕ. ii) Έρευνες-έλεγχοι για τις οποίες, κατά τη δημοσίευση της παρούσας, έχει εκδοθεί σημείωμα διαπιστώσεων ελέγχου. iii) Έρευνες-έλεγχοι για τις οποίες, κατά τη δημοσίευση της παρούσας, έχει γίνει άρση του τραπεζικού ή χρηματιστηριακού απορρήτου ( ανοίγματα λογαριασμών) και έχει επιδοθεί αίτημα παροχής πληροφοριών του άρθρου 14 του ΚΦΔ για παροχή εξηγήσεων. iv) Υποθέσεις των ΥΕΔΔΕ που αφορούν διενέργεια μερικών επι
τόπιων στοχευμένων ελέγχων, καθώς και λοιπών ελέγχων πρόληψης για τη διαπίστωση της εκπλήρωσης των φορολογικών υποχρεώσεων, της τήρησης των βιβλίων και της έκδοσης των φορολογικών στοιχείων, σύμφωνα με τις ισχύουσες διατάξεις, για φορολογουμένους που ασκούν οποιαδήποτε δραστηριότητα ή διακινούν αγαθά. v) Υποθέσεις που αφορούν διασταυρωτικούς ελέγχους ενδοκοινοτικών συναλλαγών (VIES) και υποθέσεις πολυμερών (ταυτόχρονων) ελέγχων που διενεργούνται από ελληνικές και αλλοδαπές φορολογικές αρχές.
Οι πιο πάνω υποθέσεις με εξαίρεση τις περιπτώσεις i) και iv) λαμβάνονται υπόψη στη στοχοθεσία των ελέγχων-ερευνών της παραγράφου 1 της παρούσας και μειώνουν το υπόλοιπο αυτών που πρέπει να ολοκληρωθούν εντός του έτους 2020.
Οι υποθέσεις ελέγχων-ερευνών δύνανται να αξιολογούνται σε μεταγενέστερα χρονικά διαστήματα με βάση τα κριτήρια ανάλυσης κινδύνων της παρούσας ή με νέα κριτήρια ανάλογης μοριοδότησης, και να ταξινομούνται σε φθίνουσα σειρά, βάσει της μοριοδότησης που έλαβαν.
Σύμφωνα με την ΑΑΔΕ, κάθε μεταβολή στη σειρά κατάταξης των προς έλεγχο φορολογικών υποθέσεων θα πρέπει να αιτιολογείται επαρκώς και να γνωστοποιείται εντός 30 ημερών.