Αυστηρότερο πλαίσιο ελέγχου σε υπόχρεους του πόθεν έσχες

Η διαδικασία εξέτασης των δηλώσεων

Αυστηρότεροι έλεγχοι σε καταθέσεις, θυρίδες και γενικά στις χρηματοοικονομικές επενδύσεις, όπως επίσης και στα λοιπά περιουσιακά στοιχεία, θα διενεργούνται από φέτος στους υπόχρεους υποβολής δηλώσεων «πόθεν έσχες».

Το νέο πλαίσιο των ελέγχων επί των δηλώσεων «πόθεν έσχες» καθορίζεται με απόφαση που δημοσιεύθηκε στο ΦΕΚ και συνυπογράφουν ο Πρόεδρος της Βουλής Κωνσταντίνος Τασούλας, οι υπουργοί Οικονομικών Χρήστος Σταϊκούρας, Δικαιοσύνης Κωνσταντίνος Τσιάρας και ο υφυπουργός Οικονομικών Απόστολος Βεσυρόπουλος.

Όπως αναφέρεται στην απόφαση, ο διενεργούμενος έλεγχος της δήλωσης αποσκοπεί στον εντοπισμό τυχόν ελλείψεων, ανακριβειών ή/και αδικαιολόγητης επαύξησης περιουσίας ή απόκρυψης μέρους αυτής.

Ειδικότερα, η διαδικασία εξέτασης των δηλώσεων « πόθεν έσχες», περιλαμβάνει τα εξής στάδια:

Διαπίστωση υποβολής δήλωσης κατά το ελεγχόμενο έτος,

Έλεγχος πληρότητας συμπλήρωσης των πινάκων της δήλωσης,

Έλεγχος του αληθούς του περιεχομένου της δήλωσης,

Επεξεργασία δηλωθέντων στοιχείων.

Ειδικά, ο έλεγχος της αρχικής δήλωσης αφορά τη διαπίστωση του αληθούς περιεχομένου, ανακριβειών και ελλείψεων για τα περιουσιακά στοιχεία που υφίστανται κατά τον χρόνο κτήσης της ιδιότητας. Κατά τον έλεγχο των εσόδων από κάθε πηγή που αποκτήθηκαν κατά το προηγούμενο φορολογικό έτος, λαμβάνει χώρα αντιπαραβολή του περιεχομένου του οικείου πίνακα της δήλωσης προς τα υποβληθέντα (Ε1) έντυπα φορολογίας εισοδήματος ή/και του εντύπου στοιχείων δήλωσης φορολογίας εισοδήματος του αντίστοιχου έτους, καθώς και οιωνδήποτε ετέρων εγγράφων, τα οποία έχουν υποβληθεί από τον ελεγχόμενο.

Πώς ελέγχονται εισοδήματα - καταθέσεις Ειδικότερα σε ό,τι αφορά τους ελέγχους, παρέχονται οι ακό

λουθες οδηγίες, ανάλογα με το είδος της επένδυσης:

Κατά τον έλεγχο μετοχών ημεδαπών και αλλοδαπών εταιρειών, ομολόγων και κάθε είδους ομολογιών, αμοιβαίων κεφαλαίων, παραγώγων χρηματοοικονομικών προϊόντων, καθώς και οποιουδήποτε χρηματοοικονομικού προϊόντος τράπεζας, ασφαλιστικής ή οποιουδήποτε άλλου χρηματοπιστωτικού ιδρύματος, πραγματοποιείται αντιπαραβολή των δηλωθέντων χρηματοοικονομικών προϊόντων προς το περιεχόμενο των παραστατικών.

Κατά τον έλεγχο μισθωμένων θυρίδων, κινητών μεγάλης αξίας και μετρητών λαμβάνει χώρα αντιπαραβολή των σχετικών παραστατικών.

Κατά τον έλεγχο των καταθέσεων σε τράπεζες, Ταμιευτήρια και άλλα ημεδαπά ή αλλοδαπά πιστωτικά ιδρύματα, λαμβάνει χώρα αντιπαραβολή του περιεχομένου του οικείου πίνακα της δήλωσης προς τα αντίστοιχα παραστατικά ή βεβαιώσεις.

Κατά τον έλεγχο εμπραγμάτων δικαιωμάτων γίνεται αντιπαραβολή με τους τίτλους κτήσης και τη Βεβαίωση δηλωθείσας περιουσιακής κατάστασης.

Κατά τον έλεγχο των δηλωθέντων οχημάτων, πλωτών και εναέριων μέσων, λαμβάνει χώρα έλεγχος των φορολογικών ή άλλων παραστατικών και διασταύρωσή τους με τη δήλωση φορολογίας εισοδήματος ή άλλες πηγές.