BILANCIO ABBREVIATO LECITO PER LE SOCIETÀ CONTROLLATE

Una Spa detiene il 100% del capitale sociale di quattro Srl. Essa redige il bilancio consolidato e non ha rapporti commerciali con le quattro controllate, mentre queste ultime intrattengono rapporti commerciali tra loro. Per superamento dei limiti, due delle quattro Srl redigono il bilancio in forma ordinaria. Le altre due Srl, che non hanno superato i limiti, possono redigere il bilancio in forma abbreviata e inviare alla controllante i dati occorrenti per il consolidamento, e non ricavabili da bilancio in forma libera, riprendendoli dalla contabilità sociale? I debiti e i crediti derivanti dalle

indicare i nominativi per i quali il Ced stesso fornisce i servizi, e nei confronti di clienti miei. Ai fini della norma sull’antiriciclaggio per la verifica della clientela, devo registrare anche i clienti del Ced, “duplicando”, a questo punto, sul mio registro gli stessi clienti già schedati dal centro elaborazione dati?

A.D. – ALBENGA

La risposta può essere fornita tenendo in considerazione il chiarimento n. 18 fornito dall’Uic il 21 giugno 2016 (chiarimento ancora oggi valido), ed è variabile a seconda dell’attività svolta concretamente dal professionista. Nel caso in cui il Ced conferisca l’incarico al professionista in relazione a clientela propria (il cliente del Ced non conferisce un incarico congiunto), il professionista dovrà considerare quale cliente, ai fini dell’espletamento degli obblighi di identificazione e registrazione, sia il Ced sia il cliente di quest’ultimo. Tuttavia, nell’ipotesi in cui la prestazione professionale resa dal professionista si sostanzi unicamente in una collaborazione puramente intellettuale, senza che ciò determini un esame della posizione giuridica del cliente del Ced, il professionista stesso sarà tenuto soltanto agli obblighi di identificazione e registrazione nei confronti del centro elaborazione dati.