Le scadenze della settimana

15 lunedì Fatturazione differita

Entro oggi occorre emettere e registrare le fatture per i beni consegnati o spediti durante il mese precedente. La disposizione si applica anche ai servizi, purché individuabili attraverso idonea documentazione. Tali fatture incidono sulla liquidazione in corso.

Registrazioni Iva

Entro oggi debbono essere registrati riepilogativamente i corrispettivi del mese precedente, purché certificati da scontrino o ricevute fiscali (in caso di esonero vanno rispettati i termini giornalieri ordinari).

16 martedì Versamenti unificati

Entro oggi va eseguito il versamento d’imposte, ritenute e contributi con il modello F24. Ecco i principali adempimenti:

● IVA. I contribuenti mensili devono versare l’imposta relativa alle operazioni di gennaio (codice tributo 6001, anno 2021).

● RITENUTE. I sostituti d’imposta devono versare le ritenute operate nel mese precedente: sui redditi di lavoro dipendente e assimilati; sui compensi di lavoro autonomo; sui redditi di capitale; sugli altri redditi corrisposti.

● CONTRIBUTI. I datori di lavoro devono versare i contributi per i lavoratori dipendenti sulle retribuzioni del mese precedente.

● PARASUBORDINATI. I committenti devono versare alla gestione separata Inps i contributi sui compensi pagati nel mese precedente per i rapporti di collaborazione coordinata e continuativa e per i lavoratori a progetto, con le seguenti misure: 34,23% per chi non è assicurato presso altre forme pensionistiche obbligatorie e non è titolare di partita Iva; 25,98% se titolare di partita Iva (aumento da 25,72% per finanziare l’iscro a seguito del Covid); 24% per chi ha già una pensione e per gli iscritti ad altre forme di previdenza. Per il 2021 il massimale è di 103.055 euro mentre il minimale è rimasto invariato a 15.953 euro.

● ARTIGIANI E COMMERCIANTI. Versamento della 4° rata trimestrale relativa all’anno 2020 dei contributi Inps dovuti sul minimale.

● INAIL. Scade il termine per l’autoliquidazione, con versamento unico di conguaglio del saldo 2020 e dell’acconto 2021. La dichiarazione sulle retribuzioni effettivamente corrisposte nell’anno 2020 e la previsione per il 2021, va presentata entro il 1 marzo,

Affitti brevi

I soggetti residenti e non residenti, che esercitano attività di intermediazione immobiliare, mettendo in contatto le persone che ricercano gli immobili da locare con quelle che ne dispongono, o che gestiscono portali telematici, che nel mese precedente hanno incassato canoni o corrispettivi relativi ai contratti di locazione breve o che sono intervenuti nel pagamento, devono versare la ritenuta del 21%). Nel caso in cui non sia esercitata l’opzione per la cedolare secca in sede di dichiarazione dei redditi la ritenuta è a titolo d’acconto. Il versamento si effettua in via telematica con codice versamento 1919.

17 mercoledì Ravvedimento operoso

I contribuenti che non hanno versato le imposte (o che le hanno corrisposte in misura ridotta) entro la scadenza 18 gennaio, possono farlo entro oggi, pagando anche la sanzione ridotta dell’1,5%, oltre agli interessi al tasso legale annuo (0,05%), maturati dalla data della scadenza non rispettata.