Sin Chew Daily - Metro Edition (Evening)
蔡兆源：有全球稅收情報交換自願申報計劃可追漏稅
一本報特約/蔡兆源亞企理財中心稅務與財務諮詢總監
般相信，國內的地下經濟大約是國內生產總值的約30%。如果有方法將這些經濟活動納入徵稅基礎，必定能增加國家收入。
此外，國內稅收落差也偏高。稅收落差就是政府應該收取的稅款和真正收到的稅款的差距。稅務專家認為國內稅收總額應是國內生產總值的14%，而目前大約只達10%。以 2017年為例，稅務落差就達大約439億令吉。部分逃稅者也將資金存放海外以躲過有關當局的耳目。
根據2014年全球金融誠信報告顯示，大馬在全球非法資金外流排名第5高。在2005至2014年之間，非法外流出我國的資金已高達 1兆8700億令吉。一般相信，其中部分是逃稅而來的巨款，被收藏在全世界各角落的金融體系內如銀行與投資戶頭。
很多人不知道逃稅的錢在《2001年反洗黑錢、反恐佈活動融資與非法活動盈收法令》下被定義為“黑錢”。一旦被列為黑錢，使用逃稅的錢也等於洗黑錢。在這法令下，任何人直接或間接從事一項涉及“非法活動”盈收或犯法的工具，已犯下洗黑錢的罪刑，一旦被定罪，可被判坐牢不超過15年和罰款不少過相等於非法活動盈收或犯法工具的數額的5倍或馬幣500萬，視何者為高。有關當局不只有權力凍結納稅人的資產包括銀行戶頭，也有權凍結與納稅人有關的公司、親人、員工、代理和相關人士等等的資產。
由經濟合作發展組織（Organisation for Economic Cooperation Development,OECD）倡導，全球103個國家為了打擊逃稅而共同推行的全球稅局自動交換情報（Automatic Exchange of Information， AEOI）。
在全球稅局自動交換稅務情報合作下，每一個推行的國家（如新加坡）會自動在每年9 月將另一個推行國家（如大馬）的納稅人在新加坡的財富資訊包括銀行戶頭資料、投資項目、岸外信託、岸外公司等等，提供於大馬稅收局。
這代表着大馬稅收局可以在不須要要求的情況下，每年將能接收到從103個推行國家提供而來的關於大馬納稅人在其他國家的財富資料。這些國家和地區包括新加坡、香港、中國、印尼、澳洲、紐西蘭、加拿大、英國等等。岸外管轄區如維京群島（BVI）、開曼群島、百慕大、伯利茲等等十多個被譽為“稅務天堂” （Tax Haven）的島國也參於其中。
大馬稅收局將匹對關於這些納稅人的財務資料與其已呈報的所得稅與收入，以鑑定其財富與報稅是否吻合。我國在今年初已開始執行自動交換稅務情報。新加坡稅收局也在今年4月8日確認馬新兩國將自動交換稅務情報。
交換的財務資料
在自動交換情報的“通用報告標準”(Common Reporting Standard)下，推行國家如馬新兩國的“須呈報金融機構”（Reporting Financial Institutions）必須向各自的稅收局呈報客戶以下的財務資料：（1）存款戶頭（Depository Accounts）如來往與儲蓄戶頭；(2)託管戶頭（Custodial Accounts）如信託戶頭；(3)投資個體（Investment Entities）如投資銀行、資產管理公司、信託基金等； (4)現金價值保險合同 (Cash Value Insurance Contract); 與 (5) 年金合同（Annuity Contract）。
自願申報漏務或逃稅
配合以上的發展，新政府推行了自願申報稅務計劃 (Special Voluntary Disclosure Program)，給予納稅人機會，自願申報或重新申報正確的收入與繳稅。這計劃涵蓋以下情況：1．申報未申報或少申報的收入；錯誤申索開銷或申索不被允許的開銷；錯誤申索減免或稅務回扣；
2．出售產業或產業公司（Real Property Company， RPC）所獲取的盈利；
3．未蓋印花的須繳印花稅的法律文件。
一般上，所有自願申報的收入將在該收入被收取或應收取的估稅年內被徵稅。例如：在2014年收取但未呈報的收入將在2014估稅年下被徵稅。
在預算案講座會上，商家問到： “自動申報之後，有關當局還能來查稅嗎？”“如何能確保申報的收入是正確？ ”“須要文件證明嗎？ ”“我不知是否有漏稅？又如何從自願申報稅務計劃中受惠？ ”稅務局將不懷疑的接收納稅人的自願申報。但如果有第三方資訊證明該申報是不確實的，該名納稅人將會受到嚴罰。
優惠罰款
1. 在2019年3月31日之前自願申報，而且在 2019年4月1日或之前繳清稅款與罰款將享有優惠罰款10%。
2. 在2019年4月1日至6月30日申報，而且在 2019年7月1日或之前繳清稅款與罰款將享有優惠罰款15%。
3. 不自願申報者，一旦被稅收局發現將被罰款80%至300%。在現有稅法下，一旦被定罪，納稅人也可被判坐牢3年，或兩者兼施。
我們選擇了一個有才幹、問責與透明化的新政府來塑造一個廉潔的“新馬來西亞”。
身為“新馬來西亞人”，如有過失，商家與納稅人應該善用自願申報稅務計劃來糾正過往的錯誤，以讓過去的稅務事宜劃上休止符。千萬別等有關當局以圖索驢。新國家、新氣象，商家與納稅人也該為未來的稅務事宜，重新規劃，善用獎掖，合法節稅，方是稅稅平安的良策。