獅城可查大馬人戶頭？

●逃稅的黑錢

在《自動交換情報》的“通用報告標準”下，“須呈報金融機構” （Reporting Financial Institution）必須嚴格執行對客戶的“可報告的戶頭” （Reportable Account），進行“盡責調查”（Due Diligence）。目的包括：一、鑒定誰才是真正的“戶頭持有人”（或是控制人）；二、戶頭的資金來源是否合法（非法來源包括洗黑錢和逃稅）。逃稅的錢亦是黑錢；三、鑒定“戶頭持有人”屬於哪—個國家的居民或納稅人，以將其財務資料傳回該國和其他等等目的。

新加坡法規要求與授權“新國須呈報金融機構”為“盡責調查”制定程序與系統，以鑒定所有戶頭持有人的稅務居住國。不只單單鑒定與新國，為了自動交換情報而簽署“主管機構協議”（Competent Authority Agreement，CAA）國家的稅務居民的戶頭持有人的稅務居住國，包括大馬人戶頭。

●盡責調查

採用這種“擴大方式”（Wider Approach），可以確保“新國須呈報金融機構”在新國與每一個國家簽署“主管機構協議”後，無須重新鑒定剩餘戶頭持有人的稅務居住國。此外，新國法規也要求每一家“新國須呈報金融機構”都須維持一套作業模式：

1.以鑒定所有以下戶頭持有人的稅務居住國 ：金融戶頭的戶頭持有人、如果戶頭持有人是非活躍非金融機構（Passive Non-Financial Entity），該機構的每一名控制人（Controlling Person）。

2.以鑒定一個金融戶頭是一個“須呈報戶頭”（Reportable Account）。

●索取大馬稅務編號

如果戶頭持有人或是非活躍非金融機構的控制人，通過自我認證，宣稱他們是新國稅務居民，“新國須呈報金融機構”必須向他們索取稅務編號確認真偽。如果戶頭持有人是大馬稅務居民，“新國須呈報金融機構”必須向他們索取大馬稅務編號。以下圖表說明各種戶頭的分類與須進行的盡責調查： ●嚴查現有戶頭

高額“現有戶頭”將優先被調查。新國“通用報告標準”指南草案把“現有戶頭”（Pre-existing Account）定義為：一、2016年12月31日於“新國須呈報金融機構”內運作的戶頭二、如果符合以下所有條件，在2017年1月1日或之後於“新國須呈報金融機構”內運作的戶頭：

i.在2016年12月31日，“戶頭持有人”持有另一個於“新國須呈報金融機構”或其相關連機構內運作的戶頭；

ii.“新國須呈報金融機構”把“戶頭持有人”所有在該機構或其相關連機構的戶頭和在2016年12月31日運作的戶頭視為“單一金融戶頭”（Single Financial Account）以決定是否已超越高低價值戶頭門檻；

iii.“新國須呈報金融機構”不知道或沒有理由相信任何“自我認證”或“文件證明”或“單一金融戶頭”處理方式是錯誤或不可信的；

iv.“新國須呈報金融機構”在現有法規要求下，已進行“反洗黑錢”與“瞭解你的客戶”（Know Your Clients）程序；與

v.“新國須呈報金融機構” 在現有法規要求下，已無需額外的或修正過的資料以讓客戶開啟新戶頭。

●急病亂投醫？

從《自動交換情報、所得稅、消費稅策略研討營》參加者的回饋，發現有些人為了避開《自動交換情報》的追蹤，立即關掉海外的戶頭。“急病最忌亂投醫”，沒有妥善的規劃，亂吃藥造成的傷害可能更大？