Ingresos tributarios: dilema entre inversión y recaudación
POLÍTICAS FISCALES EN EL MUNDO
Los ingresos tributarios son fundamentales para el financiamiento de obras públicas y programas sociales. Con estos recursos, las naciones pueden mejorar su infraestructura y la vida de sus ciudadanos; sin embargo, las tasas impositivas también afectan el consumo y la inversión. Ese es el caso particular del impuesto de valor agregado (IVA) y el impuesto corporativo (IC). Un análisis comparativo de estos gravámenes en 12 economías selectas revela algunas tendencias en sus estrategias fiscales. Los países seleccionados son una muestra global de economías desarrolladas y en vías de desarrollo.
El IVA es un impuesto que se aplica a las ventas finales. Esto lo hace muy complicado de evadir y afecta directamente el consumo. La tasa promedio de IVA en estas 12 economías es de 15 por ciento, un punto porcentual debajo del aplicable en México.
Los países con las tasas más altas son economías desarrolladas: Francia y Reino Unido. Destaca el caso de Estados Unidos, una economía desarrollada que no cobra un IVA a nivel federal y, en cambio, lo deja al criterio de los estados. En contraste, Canadá (5 por ciento) y Japón (8 por ciento) reportan las tasas más bajas entre estas 12 economías. Con esto se fomenta el consumo y no traslada costos directamente al consumidor final.
El IC determina la recolección de impuestos de los grandes contribuyentes e impacta, en conjunto con otras variables, la atracción de inversión extranjera. Respecto a este impuesto, la tasa promedio de los países seleccionados es de 29.3 por ciento, marginalmente menor a la aplicable en México –conocida como Impuesto Sobre la Renta a Personas Morales.
Sin embargo, el análisis toma una nueva dimensión al observar los cambios a lo largo del tiempo. De 2006 a 2016, tres países subieron su IC, tres lo mantuvieron y seis lo bajaron.
Ante este escenario, México enfrenta un dilema entre seguir la tendencia global y disminuir el IC para impulsar la inversión y la competitividad, o mantenerlo para continuar con una buena recaudación tributaria y finanzas públicas estables. CHINA CHILE ALEMANIA REINO UNIDO FRANCIA
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