El cumplimiento fiscal en México, un reto para los contribuyentes

México vive grandes cambios en muchos aspectos, en cuestiones fiscales no es la excepción, cada año se espera la publicación de las reformas fiscales, donde se anuncian las modificaciones a las leyes tributarias a efectos de conocer la creación de nuevos impuestos, las modificaciones en la manera de tributar, o las tasas aplicables a los diferentes impuestos.

Para el año 2023, el paquete económico, que comprende los Criterios Generales de Política Económica,

la Iniciativa de Ley de Ingresos, el Proyecto de Presupuesto de Egresos y la Miscelánea Fiscal, fue enviado por el Poder Ejecutivo al Congreso de la Unión el pasado 8 de septiembre de 2022, mismo que deberá pasar por el debido proceso legislativo, para su discusión, aprobación y, en su caso, publicación.

Cabe resaltar que, en dicho paquete económico, no se contempla la creación de nuevos impuestos ni el aumento en las tasas impositivas, de hecho, prácticamente no hay propuestas de reformas a las leyes fiscales actuales, pero si se contempla un incremento considerable en los ingresos que el estado pretende obtener para el mencionado ejercicio fiscal de 2023, que asciende a un monto de 8.2 billones de pesos, con un incremento en la recaudación de impuestos por un equivalente al 17.2%.

Lo anterior nos deja entender que las medidas fiscalizadoras pueden endurecerse, ya que, al no existir dichos incrementos, se espera una mayor eficiencia en la recaudación fiscal, por lo que, contar con un adecuado control interno administrativo, contable y fiscal será determinante para los contribuyentes en el año 2023, vale la pena mencionar que las autoridades hacendarias están facultadas para revisar hasta los últimos cinco ejercicios fiscales, por lo que se recomienda verificar las cifras declaradas en esos años, cuidar la manera como de expidieron las facturas electrónicas y como se recibieron aquellas relativas por los gastos, compras e inversiones, a fin de evitar diferencias entre los importes declarados y los que las autoridades hacendarias cuenten en su poder y evitar actos de fiscalización que puedan repercutir en el pago de diferencias de impuestos, con sus respectivo crédito fiscal, es decir el impuesto adeudado, la actualización recargos, multas y en su caso gastos de ejecución.

En resumen, el área fiscal de cualquier negocio o empresa, debe establecer medidas de control que le permitan tener una seguridad razonable de que las operaciones realizadas se han declarado de manera correcta y evitar una discrepancia con las autoridades hacendarias, que incidan en la imposición de sanciones económicas; algunos puntos a considerar son: las facturas electrónicas expedidas y recibidas, los avisos ante las autoridades hacendarias, las declaraciones de impuestos, contabilidad interna, contabilidad electrónica, manuales de organización y procedimientos, guías contabilizadoras, entre otros.

En la Universidad Politécnica de Tulancingo se cuenta con diferentes licenciaturas, y posgrados, tal como lo es la Maestría en Contribuciones Fiscales, donde se forman profesionistas en el área económico administrativa y fiscal, de tal manera que les permita solucionar y prevenir problemas a los empresarios y a los terceros interesados en dichas materias, a efectos de maximizar las utilidades o la reducción de costos, en este caso fiscales, apoyados por una buena administración.