Sprzedaż mieszkania po mamie bez podatku dochodowego

Mama kupiła mieszkanie własnościowe w 2009 roku – zmarła w 2017 roku. Odziedziczone po niej mieszkanie sprzedaliśmy z bratem w 2018 roku. Pieniądze z tej sprzedaży postanowiliśmy wykorzystać na poprawę naszych warunków mieszkaniowych. 1 stycznia 2019 roku zaczął się liczyć okres 2 lat, który dawała nam ustawa o podatku dochodowym od osób fizycznych, na realizację tych planów i uniknięcie niesprawiedliwego opodatkowania od sprzedaży odziedziczonego po mamie mieszkania przed upływem 5 lat. 1 stycznia 2019 roku zaczęła także obowiązywać nowelizacja powyższej ustawy, według której nabycie mieszkania liczy się od nabycia jej przez spadkodawcę. Czy ta nowelizacja nas również dotyczy? Czy możemy skorzystać z jej korzystnych zapisów i nie płacić podatku od sprzedaży tego mieszkania?

– Krystyna Kowalska (e-mail) Tak, zgodnie z treścią obowiązującego od dnia 1 stycznia 2019 roku art. 10 ust. 5 ustawy z dnia 26 lipca 1991 r. „O podatku dochodowym od osób fizycznych” (tekst jedn. Dz.U. z 2019 r., poz. 1387 z późn. zm.), „w przypadku odpłatnego zbycia, nabytych w drodze spadku, nieruchomości lub praw majątkowych, określonych w ust. 1 pkt 8 lit. a-c, okres, o którym mowa w tym przepisie, liczy się od końca roku kalendarzowego, w którym nastąpiło nabycie lub wybudowanie tej nieruchomości lub nabycie prawa majątkowego przez spadkodawcę”. Wzmiankowany powyżej okres to okres, gdy odpłatne zbycie nie następuje w wykonaniu działalności gospodarczej i jest dokonywane – w przypadku odpłatnego zbycia nieruchomości i praw majątkowych określonych w lit. a-c – przed upływem pięciu lat, licząc od końca roku kalendarzowego, w którym nastąpiło nabycie lub wybudowanie.

Jeżeli zatem mama, po której odziedziczyła Pani (wraz z bratem) mieszkanie, nabyła je w 2009 roku, to wskazany powyżej okres 5 lat (licząc od końca roku kalendarzowego, w którym nastąpiło to nabycie) liczy się od dnia 31.12.2009 roku. To oznacza, że chociaż odziedziczyła Pani ww. mieszkanie 3 lata temu, to sprzedając je nawet teraz, nie zapłaci Pani (ani brat) z tego tytułu podatku dochodowego.