Cambios y principales novedades de la campaña de Renta de 2023
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Las rentas salariales y del capital de los trabajadores se han revelado en los últimos años como una fuente inagotable de ingresos para Hacienda. Así lo destacaba hace unos días la ministra de Hacienda, María Jesús Montero, en la presentación del cierre final de 2023, en el que subrayó los ingresos históricos por IRPF de 120.280 millones de euros, tras experimentar un crecimiento cercano al 10%. Desde Hacienda se explica el fenomenal caudal proporcionado por el Impuesto sobre la Renta (IRPF) por el crecimiento del empleo y por la mejora de los salarios, si bien los expertos aprecian también opciones regulatorias como la negativa a adaptar las principales tarifas y umbrales del IRPF a la inflación, lo que aporta ingresos millonarios por la vía de la llamada progresividad en frío.
Sea como fuere, más de 23 millones de contribuyentes se enfrentarán a partir del próximo miércoles, 3 de abril, al siempre inquietante ejercicio de ajustar cuentas con Hacienda. Para algunos, como los cientos de miles de trabajadores que cotizaron en su día a las extintas mutualidades laborales o los afectados por la estafa de Fórum Filatélico, será una oportunidad para ajustar cuentas con Hacienda a su favor; para otros, como los grandes ahorradores, será la oportunidad de comprobar el impacto de las subidas fiscales del Gobierno sobre su factura fiscal; y para las rentas por debajo de 21.000 euros será el momento de comprobar si en efecto la rebaja fiscal del Gobierno les reportará un ahorro de hasta 516 euros como se les prometió.
De lo que no parece haber duda es de que la campaña de Renta de 2023 será un paso más adelante en la estrategia del Gobierno de convertir en declarantes a todos los ciudadanos que perciban un renta, por pequeña que sea; de que la cifra total de ellos superará los 23 millones por primera vez (en 2018 eran 20,6 millones); y de que Hacienda volverá a hacer caja en el saldo entre devoluciones a realizar e ingresos a obtener, que se ha ido ensanchando inexorablemente a favor de los ingresos por la caja común desde 2018.
Calendario
El próximo miércoles se abre la ventana para hacer la declaración de la Renta por los ingresos obtenidos en 2023.
En realidad, los datos fiscales necesarios para hacer la declaración ya están disponibles desde el 19 de marzo.
Sistemas de asistencia
Para los contribuyentes que necesiten de la asistencia de la Agencia Tributaria para hacer la declaración, el calendario es algo más corto. A partir del 7 de mayo arrancará la asistencia telefónica del plan ‘Le Llamamos’; y si se prefiere confeccionar en alguna oficina de la Agencia, algo que hicieron el último año 779.000 contribuyentes, el plazo de atención presencial se abrirá el 3 de junio, si bien ya se podrá pedir cita previa desde el 29 de mayo, bien directamente en la web de la Agencia Tributaria o a través de los siguientes números: 91 535 73 26/ 901 12 12 24 o 91 553 00 71 / 901 22 33 44.
Obligados a declarar
El umbral de rendimientos que exime de la obligación de presentar la autoliquidación si no hay más de dos pagadores (se considera que hay segundo pagador si se obtiene una renta de más de 1.500 euros) se eleva este año de 14.000 a 15.000 euros. Tampoco están obligados a declarar los que presenten rendimientos del trabajo inferiores a 22.000 euros o rendimientos de capital o ganancias patrimoniales inferiores a 1.600 euros. Por contra, desaparece el límite de rendimientos de 1.000 euros que eximía a los autónomos de presentar el modelo 100. Ahora tendrán que presentarlo aun con ingresos por debajo.
Rendimientos del trabajo
La principal novedad es la elevación de la reducción por rendimientos del trabajo para las rentas inferiores a 19.747,50 euros, que según el Gobierno permitirá rebajas de hasta 600 euros a los beneficiarios, aunque el ahorro medio será inferior. La necesidad de reajustar las retenciones a los salarios inmediatamente superiores (de 23.000 a 32.500 euros) para evitar errores de salto que condenaría a retenciones muy diferentes a salarios similares hará que unos 250.000 contribuyentes en ese rango de rentas perciban este año una devolución inferior, equivalente a la menor retención que ha tenido su salario el año pasado. Por otra parte, entra en vigor la mejora de la dietas por kilometraje exentas.
Rendimientos económicos
La entrada en vigor del nuevo sistema de cotización por ingresos revolucionará el IRPF de los autónomos. A partir
de este año todo trabajador de alta en el régimen de autónomos deberá declarar sus ingresos por bajos que sean. El incremento de las cuotas a la Seguridad Social que pagan los autónomos en el nuevo sistema hará que aumente la cuantía que se pueden desgravar en el IRPF.
Rendimientos del capital
Cuando Pedro Sánchez llegó al Gobierno los rendimientos de capital tributaban a un tipo del 19%, si eran inferiores a 6.000 euros; pasaban a uno del 21%, entre esa cifra y los 50.000 euros; y al 23%, a partir de esa cantidad. En la declaración de la Renta de 2023, ese esquema básico se mantendrá, pero elevando por segundo año consecutivo la aportación de los grandes ahorradores. Los rendimientos entre los 200.000 y los 300.000 euros tributarán a un tipo del 27%, y los que excedan esa cantidad subirán al 28%.
Vías para bajar la carga fiscal
Ahorrar para la jubilación sigue siendo una de las mejores opciones para aligerar la factura fiscal. La reducción máxima por aportación a un plan de pensiones individual se quedó en 1.500 euros tras los recortes del Gobierno, pero esa cuantía se puede ensanchar hasta un máximo de 10.000 euros si se aprovecha al máximo el margen de 8.500 euros que se puede reducir la base por aportaciones a planes de pensiones de empleo, siempre que el empresario aporte al menos la mitad.
Universo de deducciones
Si ha adquirido un vehículo eléctrico enchufable el 30 de junio o más tarde puede deducirse el 15% de su valor, sobre una base máxima de 20.000 euros, el mismo porcentaje que si ha instalado una infraestructura de recarga. También podrá deducirse hasta 50.000 euros o el 50% de su inversión en empresas de nueva creación. La deducción por maternidad de 1.200 euros al año ya no solo será para trabajadoras.
Mayores de 65 años
Disfrutan de una exención total sobre las ganancias patrimoniales hasta 240.000 euros que se reinviertan en una renta vitalicia.
Otras ventajas
Los contribuyentes con viviendas en arrendamiento podrán deducirse el 60% de sus rentas por último año, antes de la entrada en vigor del nuevo régimen. Se reduce la retención aplicable a artistas y creadores del 15% al 7%.