PLANES DE AHORRO A LARGO PLAZO: SEGUROS, DEPÓSITOS Y CONTRATOS
Están exentos los rendimientos positivos de capital mobiliario si no se toca el dinero durante cinco años
Los planes de ahorro a largo plazo son contratos celebrados entre contribuyente y entidad aseguradora o de crédito, instrumentados como seguros individuales de vida y los depósitos y contratos financieros.
Tributación a satisfacer
Están exentos los rendimientos positivos del capital mobiliario procedentes de los seguros de vida, depósitos y contratos financieros a través de los cuales se instrumenten los planes de ahorro a largo plazo, siempre que el contribuyente no efectúe disposición alguna del capital resultante del plan antes de finalizar el plazo de cinco años desde su apertura.
Si hemos dispuesto en 2020 del capital o incumplimos cualquier otro requisito de los previstos en la Ley del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas (IRPF) antes de acabe el plazo de cinco años, tenemos que declarar los rendimientos generados durante la vigencia del Plan en este ejercicio.
La exención solo alcanza a los rendimientos positivos del capital mobiliario. Los rendimientos negativos que obtengamos durante la vigencia del plan, incluidos los que obtenidos con la extinción del mismo, se los imputamos al período impositivo en que se produce esta extinción y tan solo en la parte del importe total de los rendimientos negativos que exceda de la suma de los obtenidos del mismo plan a los que se les aplique la exención.
Seguros Individuales de Vida
El Seguro Individual de Ahorro a Largo Plazo (Sialp) se configura como un seguro individual de vida distinto de los previstos en los sistemas de previsión social, que no cubre contingencias distintas de supervivencia o fallecimiento, en el que el propio contribuyente es el contratante, asegurado y beneficiario, salvo en caso de fallecimiento. Estos planes se pueden instrumentar mediante sucesivos seguros.
Depósito y contrato financiero
Los planes de ahorro a largo plazo también podemos instrumentarlos mediante depósitos y contratos financieros integrados en una cuenta individual de ahorro a largo plazo (Cialp), que es un contrato de depósito de dinero celebrado por el contribuyente y una entidad de crédito, con cargo a la cual podemos constituir uno o varios depósitos de dinero, así como contratos financieros en valores, en cuyas condiciones se prevea que tanto la aportación como la liquidación al vencimiento se efectuará en todo caso exclusivamente en dinero.
No negociables en mercados
Se trata, en este último caso, de contratos no negociables en mercados secundarios oficiales por los que la entidad de crédito recibe dinero o valores, o ambas cosas, de su clientela asumiendo una obligación de reembolso bien entregando valores cotizados, bien una suma de dinero, o ambas cosas, en función de la evolución de la cotización de uno o varios valores, o de un índice bursátil, sin compromiso de reembolso íntegro del principal recibido. Estas cuentas están reservadas a contratos celebrados a partir del 1 de enero de 2015
La cuenta debe identificarse como tal y separarse de otras formas de imposición, así como, identificarse con la referencia a esta última, en el caso de los depósitos y contratos financieros integrados, que debemos contratar con la misma entidad de crédito en la que hayamos abierto la cuenta individual. Además, debemos integrar los rendimientos en la cuenta y no se computan para el límite de 5.000 euros.
Un plan en exclusiva
La Ley del IRPF solo nos permite ser titular es de forma simultánea de un plan de ahorro a largo plazo, tanto si es un seguro o una cuenta.
Momento de apertura
La apertura se inicia en el momento en el que pagamos la primera prima o se realizamos la primera aportación a la cuenta.
Causa de extinción
Sobreviene la extinción: en el momento en el que efectuamos cualquier disposición o incumplimiento del límite máximo de aportaciones anuales.
Aportación máxima
No podemos superar los 5.000 euros anuales. Si lo superamos, perdemos el derecho a la exención.
Forma de percepción
Solo podemos disponer del capital resultante en forma de capital y siempre por el importe total, no se admite realizar disposiciones que parciales.
Capital asegurado
La entidad debe garantizarnos la percepción al vencimiento del seguro de vida o del contrato financiero de, al menos, un capital equivalente al 85% del total de las primas satisfechas o de las aportaciones efectuadas. Además, si la garantía es inferior al 100%, el producto financiero contratado deberá tener un vencimiento de al menos un año.
El límite de aportación máxima anual es de 5.000 euros y superarlos elimina la exención