推行電子發票≠更換會計軟件

即将在今年5月开始试点项目， 8月1日开始第一阶段推行，并在2025年7月1日全面实施的电子发票，是近期最热的话题之一，坊间各种讲座、培训也进行得如火如荼。但是很多人在出席了讲座，对电子发票有了基本的认知后，却有了更多的疑问。其中最多人担心的其中一项，就是他们目前所使用的会计软件，是否能够继续使用，如果不能，更换软件的费用会否对他们带来额外的财务负担。

首先，我们必须清楚了解的一点就是：实施电子发票，在很多情况下并不需要更换你的会计软件。如果有软件供应商表示你必须更换全套会计软件，才能和内陆税收局的MyInvois系统链接，那么你要做的是更换你的供应商，而不是你的会计软件。软件供应商要做的只是搭建一个应用程式接口（API），链接你的软件和内陆税收局的系统。简单来说，只是搭建一个桥梁，并确保这个桥梁的方向正确，输入及输出的资料对接没有链接错误即可。当然，这个过程需要经过多次测试及确认，才能保证两边的系统资料正确无讹，而企业这边也有本身的准备工作，收集及整理电子发票上要求的资料，才能在系统开放后及时输入和测试。

为了减轻业者的财务负担，其实政府也在这方面提供了财务援助。2024至2027课税年间，企业在推行电子发票时涉及的成本，包括软件或咨询费，都可获得最高5万令吉的环境、社会及治理相关税务减免。此外，业者们也可以通过软件供应商申请最高5000令吉的数字化援助金。一些银行也提供这方面的贷款，协助业者们减轻他们的财务压力。

从今年8月1日开始，年营业额达到1亿令吉的企业，将成为电子发票第一阶段的使用者，但是内陆税收局却只在4月10日才刚开放沙盒测试，而MyInvois系统的访问权限，更只是在4月22日才开放予企业与服务提供商，以便透过应用程式接口（ API），测试企业与服务提供商的系统。剩下不到4个月的时间，不同领域的企业除了必须确保系统链接的顺畅，还必须确保所需各项资料的输入，以及最终发出的电子发票正确，与本身会计软件的记录一致，这并不是一项简单的工作，更别提如果任何一个环节发现错误，还必须花费时间调整更正，因此政府不应该仓促落实电子发票的全面实施，否则将重演2015年推行消费税时，在工商界及消费者之间引发的混乱。

话说回来，电子发票的推行其实也只是时间上的问题，因为这是必然的趋势，除了便于管理，与之前消费税年代的税务发票类似，电子发票最主要的优势就是透明化，同时能够降低人为疏漏，减少税收缺口。根据内陆税收局在2023年公布的数据，影子经济大约占国内生产总值的20%，导致我国每年损失700亿令吉的税收。这些影子经济，除了指走私或其他犯罪活动，也包括非正规行业（informal sector），如自雇人士、零工经济、或是路边小摊档等。要减少这方面的税务漏洞，最有效的其中一个方法就是实施电子发票。

财政部之前也曾公开过数据， 2000至2009年间影子经济约占国内生产总值30.2%，而在2010- 2019年，这个数字下降到21.2%，其中最重要的原因，就是我国在2015年实施了消费税，推行了税务发票，堵住了其中一部分的税收漏洞。

如果我们拿消费税年代的税务发票和现在计划推行的电子发票相比，会发现电子发票需要填写的资料更多也更完整，这也代表内陆税收局可以收集到更多的数据来掌握企业与企业（ B2B）和企业与消费者（ B2C）之间的交易，进一步堵住更多的税收缺口，增加国家的税收。

这也是为什么这么多国家都已经开始或计划推行电子发票的原因。先进国家如美国、加拿大、欧盟等，都已经开始强制或非强制的推行；亚洲国家如印度、中国、日本、韩国都有了电子发票；东南亚区域内，印尼、越南和菲律宾已经实行，新加坡和泰国则是自愿参与。总的来说，全球各国或是强制推行，或是自愿参与，都已经开始分阶段或全面推行电子发票，特别是推行消费税/ 增值税的国家，因此马来西亚的脚步并不算快，甚至可以说由于消费税的取消，我们已经落后于区域内的其他国家。

无论如何，我们不能因为落后于其他国家，而贸然加快落实电子发票的脚步。就如之前所述，如果我们用来测试的时间太短，样本太少，并不能完全确保系统的完善，而且我们也必须考虑到，与消费税时代的税务发票不同，电子发票要求的资料多达50多项，即使部分资料只是选择性提供，强制填写的资料也多达30多项，企业需要向供应商或客户索取这些资料，而如何确保这些资料的正确并妥善保管，不会外泄，同时政府要如何确保系统内所收集的大量数据的安全，不会有泄露的风险，都是我们必须慎重考量的。

此外，政府必须确保商家们都能够完全掌握电子发票的知识，什么该做，什么不该做，要如何调整自己的会计记录方式等等，都需要时间教育。可是我们看到的是内陆税收局本身似乎也还有很多细节没有厘清，单单是内陆税收局的网站所提供的普通指南 （general guides）已经公布了5个版本，大家好不容易弄清了前一个版本的细节，内陆税收局又公布了新的版本，大家又要重新研究，看看到底哪里又有了更新。更别说还有具体指南（specific guides），也更新了好几个版本。此外，内陆税收局网站上有关于个别行业的常见问答，目前也只有5个行业，还有很多行业仍有待提供。

在这样的情况下，我们希望政府能够调整现有的时间表，让内陆税收局有更充足的准备时间，让更多不同行业、不同类型的企业参与试点计划，获取更多数据改善系统的运作，同时好好教育企业。软件供应商也有更长的时间测试他们的系统，商家们也可以趁这段时间，好好准备，培训相关的员工，这样才能减少落实时的混乱，引起企业与人民对这一项措施的抗拒。