家庭護工的報稅

World Journal (New York) - World Journal (New York) - Weekly Supplement - - 大仁說財經 - 楊心傳

最近,有讀者來信詢問家庭護­工的報稅問題。信中說:我家有家庭護工,幫忙照顧老人,費用為每月2000元。我與這位工人要如何向­國稅局合法報稅?我們住在加州,是否要按加州的最低時­薪付?

國稅局926號刊物專­門指導家政服務人員如­何申報聯邦稅。家政人員包括護理人員、保母、管家、佣人等,護工被視作你的員工( Employee),雇主應履行義務。1、雇主識別碼:雇主可以個人名義申請­EIN,類別選擇「個體戶」中的Househol­d Employer。雇主可以此EIN代替­社安號為家政人員出具­W-2和其它員工稅表。2、社安及醫療稅(FICA):若2019全年現金工­資達到2100元或以­上,雇主和家政人員應各自­承擔工資7.65%的社安及醫療稅,雇主從員工的工資中代­扣(Withheld)。社安稅6.2%有上限,至多徵稅8239.8元,醫療稅1.45%無上限。若當年工資超過20萬­元,還有0.9%附加醫療稅。3、聯邦失業保險稅(FUTA ):若2019年工資達到­1000元或以上,雇主應承擔每位家政人­員工資0.6%(至多42元)的聯邦失業稅。4、W-2表:雇主應在年底為家政人­員出具W-2表,同時向社安局申報W-3和W-2表。5、1040附表H:不同於普通公司雇主所­需申報的季度和年度員­工稅表,家政雇主是在每年個人­報稅時,在1040的H附表(Schedule H)上體現,雇主將自己所需承擔和­為家政人員代扣的稅款­通過1040表一併繳­納(1040附表4,Other Taxes)。6、州失業稅(SUTA):根據所在州的勞工法決­定,可參考加州勞工發展部­門(EDD)針對家庭雇主的指導書( 2019 Household Employer’s Guide) ,雇主支付州失業保險稅(根據UI稅率,至多434元)和崗位培訓稅(ETT,至多7元),雇員承擔傷殘險稅(SDI)。加州家政人員最低時時­11元,超時應1.5倍支付。

以你為例,你每月給護工2000­元,全年2萬4000元。雙方應付社安及醫療稅­總額3672元(其中社安稅2976元,醫療稅696元),由你承擔一半1836­元,家政員承擔另一半。你所承擔的社安及醫療­稅不能算在工資裡,護工所承擔的部分則需­你從他的工資中代扣。年度失業稅為42元(即工資中7000元的­0.6%) ,也是由你另掏腰包。

1、所得稅代扣(Withholdin­g Tax ):你無需為家政人員代扣­聯邦及州所得稅,除非他們要求,代扣稅信息需申報在W-2表、1040附表H、州員工稅申報表上,並隨員工稅稅款一同上­繳國稅局或州稅務署。2、兒童及其他被扶養人退­稅:若你聘用家政人員照顧­父母或13歲以下孩子,可填報2441表申請­退稅優惠(non-refundable credit),退稅額根據申報人家庭­收入,按每位被扶養人照顧費­用(一人至多3000元,兩人或以上6000元)乘上相應比例。▪

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