退休帳戶如何提前取款

讀者問：我的孩子將升大學，我

聽聞可從退休帳戶取款付學費，該如何取款，會產生什麼稅負問題？

答：有關401(k)和IRA帳戶的取款，要記住兩個年齡，最低提取59.5歲和強制提取70.5歲。最低提取是你必須年滿59.5歲才能自由取款，提早取款（early withdrawn ）會被10%罰款，但也有例外。401(k)的免罰條件：滾存（Rollover ，如從401(k)滾存到IRA或其它抵稅式退休帳戶）、支付醫療費、殘障、帳戶持有人去世、55歲至59歲半期間離職、下崗、被解雇或提前退休、失業滿12周提款支付健保費。IRA的免罰條件：支付醫療費用、殘障、帳戶持有人去世、失業滿12周提款支付健保費、首購房屋頭期款（過去兩年沒有房子，可從IRA帳戶取款支付頭款，每人終身限額1萬元）、高等教育學雜費。

若你是傳統IRA帳戶持有人，可直接提款為自己、配偶、子女或孫子女支付大學費用。但要注意，由於是稅前資金，在存款時已享受過抵稅的好處，因此取款將計入當年收入繳納個人所得稅。

若你是羅斯IRA帳戶持有人，開戶滿5年即可提取本金（principal） ，59.5歲後自由領取。羅斯IRA帳戶的優勢在於對支付高等教費用的提早取款免除罰款，並且因為存入的是稅後資金，取款時本金和帳戶增長的收益都不需要上稅。

若你是享有401(k)計畫的公司雇員，取款支付高等教育費用將受到10%罰金。但你可巧用規則，將省稅發揮到最大化。例如在取款階段將401(k)滾存至傳統IRA帳戶，再以IRA帳戶支付大學費用。再例如，在存款階段同時向401(k)和IRA帳戶供款，這裡涉及傳統IRA和羅斯IRA，抵稅式IRA和不抵稅式IRA的概念。401(k)不論帳戶持有人收入高低，存款時皆不用上稅。傳統IRA分為抵稅式（deductible）和不抵稅式（non-deductible），抵稅式最常見，存款時抵稅，取款時本金和收益全部上稅；不抵稅式為高收入人士常用，存款時不抵稅，取款時本金不上稅，但收益需上稅。

你可同時向401(k)和傳統IRA帳戶存款，只是你的收入高低決定當年的IRA存款能否抵稅。2019年的401(k)帳戶持有人，若單身再調整後收入不超過6萬4000元，夫妻不超過10萬3000元，IRA存款可全額抵稅，收入若超過單身7萬4000元、夫妻12萬3000元，則不得抵稅。若單純為教育投資省稅，可考慮教育類儲蓄帳戶Coverdell IRA和529計畫，存款皆不抵稅，只要受益人支付的是合格教育費用，取款時可免除所得稅和10%罰金。Coverdell有收入限制（單身收入11萬、夫妻22萬元以下），每年至多只能存款2000元。529計畫沒有收入限制，存款時聯邦不抵稅，但各州有相應優惠，存款沒有限制，但超過每位受益人每年1.5萬元，會產生贈與稅。▪

公司發出1000元獎金，要額外負擔775.33元稅款。 （作者提供）