盯海外帳戶 IRS查稅8趨勢

由於預算和人手不足，國稅局查稅力度在過去十年大幅下降，審核率從十年前的0.9%下降至0.5%，審核數量較十年減少173.5萬件，但仍對於海外帳戶申報審核趨嚴。國稅局數據庫顯示查稅有八個趨勢：

1、大部分查稅通過寄信完成：

這種趨勢始於1990年代後期的國稅局改革，目前通過郵寄信件方式的查稅占總量的四分之三，這類查稅涉及金額較小，通常是懷疑納稅人多報了抵減額或退稅優惠，納稅人只需回信給信件上指定的國稅局處理中心即可。

2、查稅涉及最多的是低收入退稅：

約50%的單獨查稅是有關低收入退稅（EITC），EITC優惠豐厚，極容易出現稅務詐騙，國稅局為遏制EITC錯報問題所做的努力在很大程度上取決於查稅是否能讓有問題的EITC歸還。

3、相當多的人沒有回覆查稅：

根據報告，幾乎三分之二的寄信查稅沒收到回應或接受默認評估，只有五分之一納稅人同意查稅信件的調整，而且從數據來看，這些納稅人很可能不知道如何提出上訴。

4、查稅並不是國稅局質疑納稅人稅表的最主要方法：

納稅人經常將查稅和系統通知CP2000搞混，CP2000通知是國稅局處理稅表大系統比較稅表與W-2表、1099表發現數字不匹配後出的通知。CP2000涉及金額一般較小

（2018年平均欠款為1773元），不如查稅那樣麻煩，因為CP2000不需要檢查納稅人的帳簿和紀錄，只是通知納稅人對稅表進行補稅。

5、國稅局知道要審核的人：

2018年查稅後導致納稅人稅務調整的比率為89%。實際上，自2005年以來，變更率一直在81%至89%之間。當國稅局選擇某份稅表審查時，他們幾乎能確信這會導致稅務調整。

6、實地查稅很少，且費用昂貴：

2018年國稅局的實地查稅（field audit）次數創歷史新低。實地查稅是最全面的審查，可用於稅務複雜的納稅人和情況。通常被選擇實地審查，納稅人所涉及的稅款較大，

而且因為動用了國稅局的人力和財力，國稅局一般會期望能在實地審查中獲得巨大的回報。

7、查稅率降低，但處罰仍然很普遍：

自2005年以來，通過查稅和CP2000通知受到處罰的個人納稅人數量增加了10倍。

8、海外金融帳戶申報：

擁有美國帳號持有人的海外銀行或特定金融機構（FFI）必須從2020年1月1日起將美國客人的稅號、地址、帳號、帳戶餘額和帳戶產生的收益等信息申報給美國國稅局，違者的美國來源收入會被課徵30%懲罰性稅款，並且新一年帳戶很有可能被關閉或凍結。擁有海外金融帳戶和資產的民眾也要依法每年申報（8938表和FinCen114）。