2020年退休帳戶新變化

「退休金法案」（SECURE Act ）於2020年1月1日起生效，這是國會對退休金30年來最重大且歷史深遠的改革，裡面包括200多項關於現有退休方案的改變。以下幾項為重要的新變化：

1、推遲強制最低提領年齡：從

原先70歲半推遲至72歲，強制最低提領（RMD）指的是一旦年滿規定年齡，第二年4月1日前須從其退休帳戶提領一定金額。RMD規定適用於401(k)、403(b)、457(b)、傳統IRA、SEP、SARSEP、SIMPLE IRA和Roth 401(k)等計畫，但不適用於Roth IRA。RMD金額是以提領前一年年底的累計帳戶餘額，除以國稅局規定平均壽命，可以請開戶金融機構幫忙計算。若沒提領RMD，國稅局將向未提領的金額徵收50%稅金。

2、取消IRA供錢的年齡限制：民

眾原在傳統IRA帳戶中存錢年齡限制是70歲半以下，70歲半後只能取錢不能存錢，現在取消這一限制。

3、增加提早取款的免罰條件：

退休帳戶的最早提領年齡是59歲半，提早取款會被徵收10%罰款，免罰條件是支付醫療帳單、成為殘障人士、帳戶持有人過世、房屋首購頭期款（每人終身限額1萬元）、支付高等教育費用。現在增加一項豁免，是家中有新生兒或領養兒童，可在第一年每人免罰取款5000元（夫妻1萬元）用來支付育兒費。

4、放寬IRA存款門檻：以前想要

在IRA帳戶中存款，必須在當年有薪酬，如W-2收入、1099自雇收入、小費等。現在將研究生和博士生收到的非學費類獎學金（需要上稅），家庭護工收到的護理收入（不用上稅）也可納入薪酬範圍。

5、增加延長IRA的限制：延長

IRA（Stretch IRA）是指原本IRA帳戶持有人過世後，配偶或子女繼承的IRA。新法案要求非配偶繼承人須在10年內領完IRA存款，除非是子女未成年、殘疾人士特殊情況。

6、放寬529計畫限制：允許從

529教育儲蓄帳戶中提取最高1萬元的免稅資金用來償還學生貸款。

7、放寬401(k)計畫限制：在公

司1年內工作時間超過1000小時，或連續3年至少工作500小時的兼職員工，將有機會參與公司的401(k)計畫。小企業雇主可以聯合起來為雇員提供401(K)計畫。

8、允許401(k)計畫提供更多年金選擇：新法案為鼓勵雇主為雇員

在401(k)計畫中提供更多年金選擇，提供了許多優惠。例如「安全港」條款，選擇年金可以豁免提供雇主擔當「委託人」的法律責任，減輕雇主負擔。再例如，為了年金更有流動性，讓離職員工更輕鬆地將401(1)轉至新的退休計畫中。

9、鼓勵小雇主開設「自動加入」退休計畫：為雇員提供「員工

自動加入」的401(k)計畫或SIMPLE IRA計畫的小雇主，在「創業稅收減免」的基礎上再增加一項稅務減免。▪