World Journal (New York) - World Journal (New York) - Weekly Supplement
節省州稅 善用4策略
聯邦和州所得稅的相似之處在於,對應納稅所得額採用了百分比稅率,但是稅率額、適用方式、應納稅所得額的類型、扣除額和允許的稅收抵免需要仔細審視,以免遺漏申報州稅時可利用的節稅途徑。例如夫妻在聯邦採用合報但在州裡採用分報,讓聯邦不予扣減的項目在州稅層面體現,非居民州的付稅額抵減居民州的應付稅額等。
、加州、緬因州(但對高收入有限制)等21州允許居民採取兩項扣減額的大值;威州、路州允許逐項扣抵但不得超過該州標準扣抵額。的利息要上聯邦稅,但不上州稅。市政債券所生的利息在聯邦、州、市均免稅,俗稱三免債券。養老金在各州也有不同的課稅規則,以紐約州為例,若聯邦政府(包括社安金)、紐約州市政府、特定公共機構給予的養老金在紐約州免稅,年滿59歲半提領的普通養老金可享受2萬的免稅額。若納稅人搬至其他州,也需注意該州是否對紐約來源的養老金徵稅。元,兩人有投資收入,先生約1.2萬元,太太300餘元,兩人有三個孩子兒童看護費用6000元。若陸氏夫婦在聯邦和州均用夫妻合報,聯邦採用標準扣抵,州採用逐項扣抵2萬多元,則聯邦兒童退稅6000元,兒童照顧抵稅額可得200元,補稅6635元。若夫妻聯邦和州均用夫妻分報,沒有兒童照顧抵稅,州裡依循陸先生採用逐項扣抵,陸太太州退稅1048元,其中紐約州兒童退稅660元,則聯邦和州淨付稅1萬1169元,最為不利。若聯邦採用合報,州採用分報,則夫婦聯邦付稅6635元,陸先生州退稅751元,陸太太州退稅1048元,家庭聯邦和州淨付稅4836元。經過比較,夫妻在聯邦合報但在州裡分報是最為省稅的一種途徑。