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度過這「疫」關救命錢來了！
為了幫助美國企業和個人度過疫情難關，聯邦政府最近通過了三個具有里程碑意義的法案。第一個法案是3月27日通過的《新冠病毒援助、救濟和經濟安全法》（CARES Act），向經濟中注入逾2兆元，是美國歷史上規模最大的經濟刺激方案，將資金分配給公民、救濟型援助政府部門和各種規模的企業。第二個法案是《新冠病毒準備和響應補充撥款法》（CPRSAA）。第三個法案是《家庭首次新冠病毒應對法》（FFCRA），保護家庭和個人免受無薪假或家事假的影響。中美會計師協會理事張國榮說，他仔細研究了這些法案，把聯邦紓困法案分為兩個部分：小企業和個人；小企業又分為小企業貸款和薪資稅緩交計畫，個人就是政府直接
發錢。他說，近來許多客戶打電話詢問，他們4月中尚未收到聯邦政府發給每個人1200元補貼，擔心是不是自己的報稅有問題。他說，聯邦政府說給就一定會給，「沒有收到錢的不要著急，錢一定會到，只是時間問題。」
疫情期間 申請條件放寬
張國榮說，對小企業的貸款包括：一、薪資保護計畫貸款（PPP） ，金額是2個月的薪資支出，如果滿足條件，可以不用還。二、經濟傷害災難貸款（EIDL），金額由聯邦小商業局（SBA）決定，高達1萬元不用還。三、除了貸款紓困計畫，聯邦政府還有其他一些幫助小企業紓困的計畫，如員工保留計畫（employee retention credit）。他說，對個人的補貼包括每個成人發1200元的紓困支票，將個人報稅延期至7月15日，放寬申請失業保險金的標準。他舉例說，失業保險紐約州最高每周504元和聯邦的帶薪家庭假600元，最長10周，可拿到工資的60% ，最高每周能拿到840.7元。他說，紓困資金有限，先到先得，應盡早申請。過去，如果要申請失業救濟金，一定要被遣散以後，才能符合條件。但是，現在如果公司暫時關閉兩、三個月，員工也符合條件。人們要有錢支付租金，有錢吃飯，「經濟一亂，社會也要亂了。」當然，也有人提出假申請，屬於詐騙，他呼籲大家不要做。
他說，如果拿W-2，每年都報稅，過去的收入都有紀錄。但是，如果拿1099表，如健身教練、地產經紀、保險經紀、藝術設計等，他們過去沒有繳過失業保險金，按照傳統標準不能申請失業保險，但是現在可以申請。過去，雇主雖然也繳納失業保險金，但不能申請失業保險，不過現在可以了。他說，有的醫生現在把診所關閉了，員工在家休息，醫生還是給員工發錢，「這位醫生說，他的錢能夠發到年底。」他建議，如果遇到這種情況，診所員工應該去申請失業保險。醫學研究人員認為，新冠病毒疫情不會很快結束。如果員工能夠申請失業保險，就能給企業節省資金，將來一旦重新開門，企業也有足夠的資金應付以後的開支。
放無薪假 可以協商處理
張國榮說，紐約有許多華人餐館，隨著疫情的不斷擴大，許多中餐館關門。實際上，餐館屬於必要行業，可以開業。不管什麼時候，人還是要吃飯。但是，老闆說主要是員工擔心被感染，不願意來，於是老闆就給他們放無薪假，「無薪假就是不發薪水，讓員工回家，等到開業了再來。」因為這些人沒有失業，不能領取失業金。他建議，這些企業有兩個選擇：一、員工請無薪假；二、申請帶薪家庭假（Paid Family Leave ）。紐約州有此法案，過去如果生病了，可以依此請假，「現在經濟遇到困難，也可以請這個假。」企業老闆可以和員工商量，講好關門兩個月；兩個月以後，企業再將員工聘回來。這樣，聯邦還額外每月補助500元，「有人過去每年收入2萬元，現在增加到4萬元。」疫情幫他們「漲了工資」。
他說，現在漏掉補助的是17歲以上的學生。法律規定，17歲以下的孩子每人500元，納稅成人每人1200元，但是那些正在讀高中或者大學的17歲以上孩子，沒有自己報稅，就享受不到這個福利。
推遲納稅 對某些人有利
張國榮說，新的法律把報稅截止日從4月15日推遲到7月15日，整整「推遲3個月」。這對那些欠稅人有好處，「如果他們每月要交1萬元的稅，這下3個月不要繳稅，節省3萬元。」當然，這不是免稅，而是推遲繳納。他說，納稅截止日推遲3個月，同時也把其他的截止日推遲3個月。因此，納稅人要好好把握。例如，繳納上一年的401(k)和IRA的截止日也推遲到7月15日。因為時間較長，有人可能到時候會忘記，「提醒大家不要忘記，因為退休儲蓄很重要。」有人現在急需用錢，比如小商鋪急需資金，想用房子做抵押，從銀行貸出一筆錢。但是，因為信用不好，銀行不給貸款。他建議，他們可以透過其他的途徑申請貸款。例如，如果有20萬元的股票，可以把股票抵押給銀行，抵押股票比抵押房子還好，「抵押房子要交稅，而抵押股票沒有稅。」他說，有人早年買有人壽保險，可以用保單去抵押，貸款三、四天就批下來了。他說，如果資金出了問題，可以想想還有無其他的資源可以利用。他認為，最困難的就是3、4月，等到5、6月商業開門就好了。華人存款多，估計撐到12月沒有問題。但是，美國人存款少，只有一、兩個月，時間一長就會出問題。
僧多粥少 小企業貸款不足
張國榮說，許多華人申請聯邦小商業管理局（SBA）的1萬元紓困補助（EIDL）。SBA最初說3天可拿到。但因為申請人數遠超過預期，政府後加了補助上限，即員工數量乘以1000元。例如，小企業有4名員工，補助最多只給4000元，而不是企業期待的1萬元。「我有8個僱員，也只拿到8000元。」
一開始，聯邦政府撥出3500億元用於小企業紓困貸款，但申請者眾，資金很快耗盡。同時，各家協辦銀行也超負荷運轉，所以多數銀行只接受自己商業客戶的貸款申請。國會已增加近5000億元補助。他說，大多數銀行只給自己的客戶發放貸款，少數銀行允許新商業客戶申請，但是往往有最低貸款金額要求，如貸款5萬元以上才受理申請。此外，用1099表格發放薪資的企業，無法申請PPP貸款。但領取1099表格的員工，按照政策可以作為自雇業者申請PPP貸款。目前，會計公司屬於必要行業，可以開門。他表示，會計師事務所分為兩種，一種是小型事務所，業務少，過去兩個月沒有正常辦公。一種是大型會計公司，業務多，員工在家辦公。因為存在洩密的風險，在家辦公要有適當的電子設備，對客戶資訊能夠加密，保證客戶的資訊安全，「客戶的社安號碼，都屬於機密，不能外洩。」這位中美會計師協會前會長表示，他們協會100多個會計師經常互相交流相關資訊。例如，他的部分客戶沒有收到1200元補助，他就問其他會計師有沒有這種情況，「大家都說有這種情況，就知道這是一個普遍現象。」
按照規定，年收入單身7.5萬元以下的可以領到全額1200元，收入在這之上的，補貼就會逐漸越少。他說，他從一些現象中推測，就是報稅收入低的先拿到補助，這也合情合理。另外有一些人沒有收到補助，有可能是國稅局面臨一些技術問題。例如，有的人年收入8萬元，存進6000元到退休帳戶之後，稅表上收入是7.4萬元。這樣的情況是否符合領取補助，可能立法者不會考慮到這麼細的問題，需要國稅局作為具體執行人酌情解決，「這樣就會拖延一些時間。」▪
為了幫助受到新冠病毒疫情影響的企業和個人，美國政府最近通過了三項重要的法案：《新冠病毒援助、救濟和經濟安全法》（CARES Act）、《新冠病毒準備和響應補充撥款法》（CPRSAA）和《家庭首次新冠病毒應對法》（FFCRA）。這些法案將逾2兆元資金引入美國經濟，是歷史上規模最大的經濟刺激方案。這項刺激計畫除了將資金分配給居民，還為小型企業提供低息貸款、延遲納稅和其他財務援助，以幫助企業在此期間繼續營業。其中，聯邦小商業管理局（SBA ）等重要政府部門獲得部分資金。
SBA紐約辦公室經濟發展專員郭曼麗說，SBA正在自己的權限下推動五項福利，分別為經濟傷害災難貸款（Economic Injury Disaster Loan，簡稱EIDL）、經濟傷害災難預付款（Economic Injury Disaster Advance Loan，簡稱EIDAL）、工資保護方案（paycheck protection program，簡稱PPP）、債務延期還款（deferred repayment）和快速過橋貸款（express bridge loan）。第一批PPP撥款已經用完，第二批撥款正在處理中。截至4月29日，批准的貸款申請超過96萬個，貸款總額近900億元。她建議，困難的小企業都應該提出申請。
EIDL 向SBA災難中心申請
郭曼麗說，EIDL幫助對象為全國小型企業和私人非營利組織。EIDL貸款額最高為200萬元，以幫助小型企業能繼續營業，保留員工。「小型企業的貸款利率為3.75% ，而非營利組織的利率為2.75%。」她指出，這些貸款可用於支付償還固定債務、工資、應付帳款和其他因災難影響而無法支付的帳單。